5月19日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(2017年第16號公告)，內(nèi)容如下:1 .自2017年7月1日起，若購買方為企業(yè)，在索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一的社會信用代碼；賣方為其開具普通增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“買方納稅人識別號”欄內(nèi)填寫買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合要求的發(fā)票不得作為計(jì)稅、退稅、抵扣等涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)憑證。本公告所稱企業(yè)包括公司、非法人企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。二.賣方開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開具發(fā)票內(nèi)容，與實(shí)際交易不符的內(nèi)容不得按買方要求填寫。賣方開具發(fā)票時(shí)，銷售平臺系統(tǒng)在后臺連接增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)，導(dǎo)入相關(guān)信息進(jìn)行開票。系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)應(yīng)與實(shí)際交易一致。如果沒有，銷售平臺系統(tǒng)要及時(shí)修改完善。會計(jì)稅務(wù)專家多飯簡介2017年第16號公告關(guān)于增值稅普通發(fā)票報(bào)銷發(fā)票如何開具12個問答。【/br/】問題1:普通增值稅發(fā)票是否強(qiáng)制填寫納稅人識別號？【/br/】回答:16號公告中“賣方為其開具普通增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在……”，表示強(qiáng)制。
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問題2:發(fā)票上要填稅號。聯(lián)系地址、電話、銀行等其他欄目是否需要填寫？【/br/】回答:現(xiàn)行規(guī)定只要求納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須向賣方提供地址、電話、賬號信息，普通發(fā)票中是否填寫聯(lián)系地址、電話、賬號目前不強(qiáng)制。
問題三:我們是事業(yè)單位。我們要發(fā)票的時(shí)候一定要提供稅號嗎？
答:16號公告針對的是企業(yè)，包括公司、非法人法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等企業(yè)。政府和機(jī)構(gòu)不清楚。出于謹(jǐn)慎的原則，建議有稅號的機(jī)構(gòu)還是要寫下來。
問題四:普通增值稅發(fā)票不能抵扣，不存在不計(jì)稅、不退稅、不抵扣的問題。描述「不符合要求的發(fā)票不能作為涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)憑證，如計(jì)稅、退稅、抵扣等」的說法是否有誤？
A:普通餐費(fèi)增值稅發(fā)票不能扣稅，但可以在合理范圍內(nèi)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在所得稅前扣除。而且，即使業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出規(guī)定范圍，如果一直報(bào)銷，也要按規(guī)定繳納25%或15%的企業(yè)所得稅，報(bào)銷時(shí)還需要發(fā)票等稅務(wù)憑證。因此，“不符合要求的發(fā)票不得作為涉稅業(yè)務(wù)的稅收憑證，如計(jì)稅、退稅、抵扣等。”，這并沒有錯。
問題5:我們是一家蔬菜店。以前給蔬菜或者糧油開發(fā)票。現(xiàn)在這個規(guī)定出來了，以后怎么開票？洋蔥？一袋鹽？
A:16號公告發(fā)布主要是為了電子商務(wù)時(shí)代。很多企業(yè)在網(wǎng)上銷售。增值稅普通發(fā)票的抽象類別是預(yù)先預(yù)設(shè)的，消費(fèi)者可以自行選擇。比如“辦公用品”和“一批材料”一般都發(fā)，這是一個漏洞。稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)調(diào)，企業(yè)必須保證銷售制度與增值稅發(fā)票內(nèi)容一致，消費(fèi)者不能自行變更類別。長期以來，國家稅務(wù)機(jī)關(guān)制定了《貨物和服務(wù)的稅收分類和編碼》，規(guī)定了所銷售的4000多種產(chǎn)品和服務(wù)的細(xì)節(jié)。企業(yè)開具的發(fā)票應(yīng)按規(guī)范填寫，適用標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的抽象名稱。
問題6:我們的業(yè)務(wù)是真正的辦公用品，但沒那么詳細(xì)。我有發(fā)貨單記賬，金額和發(fā)票一致。我已經(jīng)交了足夠的稅。有必要開得這么小心嗎？或者:我在另一個電子表格中輸入了詳細(xì)信息，但我沒有從計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中輸入。這是不能接受的嗎？
答:要根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)開票內(nèi)容來做。不這樣做，就是“虛開發(fā)票”！無論從內(nèi)控管理角度還是稅務(wù)管理角度，無論金額大小，辦公費(fèi)用都要列。數(shù)量少的，直接在發(fā)票上列出具體名稱，如膠水、回形針、訂書機(jī)等。；量大的話附上清單，增值稅專用發(fā)票清單必須從稅控系統(tǒng)開具！
問題7:之后的發(fā)票上不能寫“辦公用品”嗎？
回答:16號公告針對的是一般開票行為，如“辦公用品”、“批料”等一般開票行為，但并不意味著“辦公用品”的發(fā)票不能再開票。《貨物和服務(wù)的稅務(wù)分類和編碼》中有一個詳細(xì)的“紙制文具和辦公用品”類別。所以發(fā)票摘要寫“紙質(zhì)文具辦公用品”是符合規(guī)范的。
問題8:“禮品”可以開具增值稅普通發(fā)票嗎？
答:《貨物和服務(wù)的稅務(wù)分類和編碼》中沒有“禮物”這一類別。企業(yè)必須發(fā)行自己賣的東西，不能籠統(tǒng)地寫“禮物”。比如，如果禮物是紅酒，茶葉，鋼筆等。，會如實(shí)出具。
問題9:中秋節(jié)購買月餅如何開具增值稅普通發(fā)票？
答:《商品及服務(wù)稅分類與編碼》中沒有單獨(dú)的項(xiàng)目叫月餅。月餅屬于“烘焙食品”的一個子項(xiàng)，稱為“糕點(diǎn)”。糕點(diǎn)包括各種糕點(diǎn)，如西式糕點(diǎn)、月餅、西式蛋糕、西式素食點(diǎn)心、西式填充點(diǎn)心、烘焙糕點(diǎn)、油炸糕點(diǎn)、蒸糕點(diǎn)等。
問題10:卷煙應(yīng)該如何開具增值稅發(fā)票？
A:在《貨物和服務(wù)的稅收分類與編碼》中，“煙草制品”有以下細(xì)節(jié):烤煙葉、煙草薄片、煙梗、卷煙(A類卷煙、B類卷煙)、煙草代用品制成的卷煙、雪茄(煙草制成的雪茄、煙草代用品制成的雪茄)、煙絲。當(dāng)人們?nèi)ド痰曩I香煙時(shí)，他們應(yīng)該買香煙或雪茄。因此，發(fā)票應(yīng)該作為“香煙”或“雪茄”開具，而不是作為食品或辦公用品開具。
問題11:如果7月份的報(bào)銷單中有6月份開具的普通增值稅發(fā)票沒有統(tǒng)一的社會信用碼，是否可以作為7月份的稅務(wù)憑證？是的。以開票日期為準(zhǔn)。如果開票日期在7月1日之后，必須有統(tǒng)一的社會信用代碼或納稅人識別號。
問題12:我手頭有一張普通增值稅發(fā)票。怎么才能檢查真?zhèn)危俊?br/】答:國家稅務(wù)總局驗(yàn)證增值稅發(fā)票真實(shí)性網(wǎng)站:https://inv-veri.chinatax.gov.cn/支持增值稅專用發(fā)票、普通增值稅發(fā)票(包括電子普通發(fā)票和滾動發(fā)票)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票的網(wǎng)上驗(yàn)證。
以上關(guān)于增值稅普通發(fā)票2017年第16號，如何開具報(bào)銷發(fā)票的12個問答簡述如下。可以關(guān)注多友米微信微信官方賬號多友米或者登錄多友米官網(wǎng)。多米優(yōu)致力于廣州會計(jì)及報(bào)稅、【/s2/】公司注冊、【/s2/】工商變更。擁有經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)稅團(tuán)隊(duì)，為客戶提供變更公司股權(quán)、監(jiān)事、法人、經(jīng)營范圍、進(jìn)出口權(quán)、進(jìn)出口退稅等一系列優(yōu)質(zhì)服務(wù)，深受客戶喜愛。歡迎咨詢:。