1.增值稅普通發(fā)票需填寫購買者的納稅人識(shí)別號(hào)
《關(guān)于開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))規(guī)定，自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，在索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一的社會(huì)信用代碼；賣方為其開具普通增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄內(nèi)填寫買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合要求的發(fā)票不得作為完稅憑證。
2.銷售平臺(tái)系統(tǒng)應(yīng)在后臺(tái)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)連接
《關(guān)于開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))規(guī)定，自2017年7月1日起，賣方開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開具發(fā)票內(nèi)容，與實(shí)際交易不符的內(nèi)容不得按買方要求填寫。賣方開具發(fā)票時(shí)，銷售平臺(tái)系統(tǒng)在后臺(tái)連接增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)，導(dǎo)入相關(guān)信息進(jìn)行開票。系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)應(yīng)與實(shí)際交易一致。如果沒有，銷售平臺(tái)系統(tǒng)要及時(shí)修改完善。
3.退化增值稅率
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅率下調(diào)有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2017]37號(hào))規(guī)定，從2017年7月1日起，將13%的增值稅稅率下調(diào)至11%。納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%:農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、液化石油氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、居民用煤制品、食用鹽、農(nóng)業(yè)機(jī)械、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。
4.采購農(nóng)產(chǎn)品扣除方法的調(diào)整
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2017]37號(hào))規(guī)定，自2017年7月1日起，納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，按以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:
(一)納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的增值稅為進(jìn)項(xiàng)稅額；
(2)從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，按照增值稅專用發(fā)票注明的金額和11%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；
(三)取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者購貨發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者購貨發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品收購價(jià)格和11%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購買蔬菜和部分免征增值稅的鮮肉、鮮蛋取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。
本辦法所稱銷售發(fā)票，是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者為銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具的普通發(fā)票。
(四)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人生產(chǎn)銷售或者委托加工17%稅率的農(nóng)產(chǎn)品保持不變。
加扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅=當(dāng)期生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品按11%稅率(扣除率)扣除的稅額÷11%×(退化稅率前扣除率-11%)
5.部分商品出口退稅率調(diào)整為11%
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2017]37號(hào))規(guī)定，從2017年7月1日起，部分商品出口退稅率調(diào)整為11%。財(cái)稅[2017]37號(hào)附件2所列貨物出口退稅率調(diào)整為11%。適用于出口貨物的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)。外貿(mào)企業(yè)在2017年8月31日前出口本通知附件2所列貨物。購買時(shí)已按13%的稅率征收增值稅的，實(shí)行13%的出口退稅率；購買時(shí)已按11%的稅率征收增值稅的，實(shí)行11%的出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在2017年8月31日前出口本通知附件2所列貨物，出口退稅率為13%。貨物出口時(shí)間按照出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期執(zhí)行。
6.扣除個(gè)人購買符合要求的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的費(fèi)用
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策向全國(guó)推廣的通知(財(cái)稅字〔2017〕39號(hào)):自2017年7月1日起，個(gè)人購買符合要求的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的費(fèi)用，可以超過《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)限額扣除。
個(gè)人購買符合要求的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的費(fèi)用，允許在計(jì)算當(dāng)年(月)應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位為員工購買符合要求的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)入員工個(gè)人工資和薪金，視同個(gè)人購買，按上述限額扣除。
適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指領(lǐng)取工資薪金和連續(xù)勞動(dòng)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包人從個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)中取得的所得。
7.使用印有單位名稱的增值稅普通發(fā)票(滾票)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用公司名稱增值稅普通發(fā)票(批量票)有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第9號(hào))規(guī)定，自2017年7月1日起，納稅人可以按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的要求，以書面形式要求國(guó)稅機(jī)關(guān)使用公司名稱增值稅普通發(fā)票(批量票)，國(guó)稅機(jī)關(guān)將按規(guī)定確認(rèn)公司名稱發(fā)票的種類和數(shù)量。納稅人通過新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，以本單位名義開具增值稅普通發(fā)票(滾票)。
發(fā)票代碼第8-10位為批次，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一編制，范圍為501-999。
8.資產(chǎn)管理產(chǎn)品增值稅政策的實(shí)施
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)管理產(chǎn)品增值稅政策有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅[2017]2號(hào))規(guī)定，2017年7月1日(含)以后，資產(chǎn)管理產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)者為增值稅納稅人，按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。
9.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限延長(zhǎng)至360天
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增征收管理有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))規(guī)定，自2017年7月1日起，對(duì)2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，自開具之日起360日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證或在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行登記確認(rèn)， 并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)自填發(fā)之日起360日內(nèi)，將《完稅憑證抵扣清單》報(bào)送國(guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)。
納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅抵扣憑證，仍按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅抵扣憑證抵扣期限的通知》(國(guó)稅函[〔2009〕617號(hào))執(zhí)行。
10.風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策試點(diǎn)
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅[〔2017〕38號(hào)):在創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策中，有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè))直接投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，自2017年7月1日起實(shí)行個(gè)人所得稅政策。
11.國(guó)家稅務(wù)總局制定稅收規(guī)范性文件管理辦法
為了規(guī)范稅收規(guī)范性文件的制定和管理，落實(shí)稅收法定，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，保護(hù)稅務(wù)行政相對(duì)人的合法權(quán)益。國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局制定稅收規(guī)范性文件管理辦法》，自2017年7月1日起施行。
12.金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告
《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(中國(guó)人民銀行令2016年第3號(hào))規(guī)定，《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》自2017年7月1日起施行。
13.非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法
國(guó)家稅務(wù)總局等六部委聯(lián)合發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》，將于今年7月1日起實(shí)施。要求金融機(jī)構(gòu)在2017年底前完成對(duì)現(xiàn)有個(gè)人高凈值賬戶的盡職調(diào)查，在2018年底前完成對(duì)現(xiàn)有個(gè)人低凈值賬戶和所有現(xiàn)有機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。
14.2017年關(guān)稅調(diào)整計(jì)劃
2016年12月23日，國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)發(fā)布通知稱，《2017年關(guān)稅調(diào)整方案》規(guī)定，從2017年7月1日起實(shí)施第二次減稅；自2017年1月1日起，對(duì)822種進(jìn)口商品實(shí)行暫定稅率。從2017年7月1日起，進(jìn)口貨物暫定稅率的貨物范圍減少到805項(xiàng)；對(duì)鉻鐵等213種出口商品征收出口關(guān)稅，其中50種暫定稅率為零。
15.多邊稅務(wù)管理和互助公約
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有效實(shí)施的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第4號(hào))明確指出，中國(guó)于2013年8月27日簽署了《多邊稅收管理和互助公約》(以下簡(jiǎn)稱《公約》)，該公約于2015年7月1日經(jīng)第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十五次會(huì)議批準(zhǔn)。2015年10月16日，中國(guó)向經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織交存了《公約》批準(zhǔn)書。根據(jù)《公約》第28條，《公約》將于2016年2月1日對(duì)中國(guó)生效，自2017年1月1日起實(shí)施。該公約可以使中外信息溝通渠道更加暢通，各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)更容易通過協(xié)商就稅收政策達(dá)成一致，從而創(chuàng)造公平透明的稅收環(huán)境，減少重復(fù)征稅的可能性。