稅收在一定程度上反映了客觀經(jīng)濟(jì)效果，所以可以說稅收是觀察經(jīng)濟(jì)的晴雨表。廣州經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展，成績斐然。國家稅務(wù)總局局長謝文就營改增的結(jié)構(gòu)性減稅效應(yīng)、稅收激勵對激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新潛力的激勵、稅務(wù)部門實(shí)施“分配服”改革、為“走出去”企業(yè)發(fā)展服務(wù)等熱點(diǎn)問題作了說明。
第一，創(chuàng)新推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化
稅收數(shù)據(jù)反映了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的質(zhì)量。
宏觀上，廣州產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。第三產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)國內(nèi)稅收1196億元，占比50.41%，比上年增長7.97個百分點(diǎn)，增速比第二產(chǎn)業(yè)高36.71個百分點(diǎn)。代表產(chǎn)業(yè)升級方向的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅收為729.8億元，同比增長42.84%，占第三產(chǎn)業(yè)的61.02%。供給側(cè)改革取得顯著成效。例如，在“去產(chǎn)能”方面，傳統(tǒng)的工業(yè)生產(chǎn)能力已經(jīng)下降。2016年，卷煙和成品油被壓縮，分別下降8.73%和4.65%；“降本”方面，2016年累計(jì)扣除企業(yè)固定資產(chǎn)申報進(jìn)項(xiàng)稅137.7億元，同比增長138.4%。
在微觀層面，創(chuàng)新驅(qū)動企業(yè)發(fā)展的特征非常明顯。新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式加速集聚，經(jīng)濟(jì)實(shí)力發(fā)生明顯變化，企業(yè)活力不斷增強(qiáng)。高新技術(shù)制造業(yè)作為新經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新的主體，實(shí)現(xiàn)國家稅收總額89.5億元，同比增長2.01%。從創(chuàng)新相關(guān)服務(wù)來看，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)國家稅收達(dá)到558.2億元，同比增長32.67%，其中軟件和信息服務(wù)達(dá)到40億元，同比增長20%，科研和技術(shù)服務(wù)達(dá)到34.4億元，同比增長35.63%，互聯(lián)網(wǎng)及相關(guān)服務(wù)達(dá)到1.6億元，同比增長136.8%。以先進(jìn)制造業(yè)、高科技制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為代表的現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)稅的快速增長，表明廣州新技術(shù)、新業(yè)態(tài)、新模式企業(yè)蓬勃發(fā)展，國家創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略效應(yīng)顯現(xiàn)。
第二，稅收激勵的疊加激發(fā)了企業(yè)的創(chuàng)新潛力
謝文說，得益于國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略和稅收優(yōu)惠政策，廣州高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展迅速，科技研發(fā)步伐加快。2016年，廣州高新技術(shù)企業(yè)凈增2800多家，是2015年凈增263家的10倍以上。廣州高新技術(shù)企業(yè)總數(shù)達(dá)到4700多家。
目前，支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策主要包括對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)減征15%的企業(yè)所得稅、稅前扣除企業(yè)R&D費(fèi)用、軟件和集成電路行業(yè)所得稅優(yōu)惠等。稅收優(yōu)惠的疊加效應(yīng)明顯。具體來說，高新技術(shù)企業(yè)享受15%的低稅率，相當(dāng)于從原25%的企業(yè)所得稅稅率下調(diào)40%。同時，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)還可享受扣除R&D費(fèi)用、固定資產(chǎn)加速折舊等稅收優(yōu)惠政策。一方面，有利于降低企業(yè)稅負(fù)成本，增加R&D投資；另一方面，通過自主創(chuàng)新和持續(xù)創(chuàng)新，促進(jìn)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，不斷提高盈利能力。
根據(jù)稅收數(shù)據(jù)，2016年，廣州高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)支出同比增長51.4%，企業(yè)盈利能力比2015年同期提高近7個百分點(diǎn)。與此同時，享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)有一半以上對產(chǎn)品進(jìn)行了升級。享受稅收優(yōu)惠的家庭數(shù)量比去年同期增長21.62%，減免稅金額比去年同期增長18.69%。
第三，稅制改革激發(fā)市場活力
謝文說，全面推進(jìn)營改增試點(diǎn)的積極作用是將政府收入的“減”換成企業(yè)效益的“增”和市場活力的“增”。自2016年5月廣州全面推進(jìn)營改增以來，四大行業(yè)26個小行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)只減不增。制造業(yè)和服務(wù)業(yè)呈現(xiàn)出一體化和發(fā)展的趨勢。通過促進(jìn)專業(yè)化分工合作，將交通、R&D、設(shè)計(jì)、營銷等一些內(nèi)部服務(wù)環(huán)節(jié)從企業(yè)主營業(yè)務(wù)中分離出來，進(jìn)而更加專注于專業(yè)服務(wù)，成為效率更高、專業(yè)性更強(qiáng)的創(chuàng)新主體，推動新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式的發(fā)展。2016年，與制造業(yè)密切相關(guān)的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)稅收快速增長，運(yùn)輸服務(wù)業(yè)增長41.7%，信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增長10.58%。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，營改增后，廣州四大產(chǎn)業(yè)試點(diǎn)納稅人29.3萬人，2012年11月以來營改增試點(diǎn)納稅人總數(shù)達(dá)到48.54萬人，占全省近35%，基本符合廣州稅務(wù)師人數(shù)占全省的特點(diǎn)。其中，部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)占全省近50%，明顯高于平均水平，反映了第三產(chǎn)業(yè)特別是廣州現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)。截至2016年，廣州業(yè)務(wù)改革和增長總體負(fù)增長達(dá)到98.41%，其中四大產(chǎn)業(yè)負(fù)增長98.5%。
謝文說，營改增的效果遠(yuǎn)不止減稅。營改增作為供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革、財稅體制改革和“分銷服務(wù)”改革的亮點(diǎn)，對進(jìn)一步提高公司治理、稅收治理、金融治理和社會治理水平具有深遠(yuǎn)影響。比如營改增開辟了二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，激發(fā)了制造業(yè)購買服務(wù)的積極性，實(shí)現(xiàn)了制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的融合發(fā)展，促進(jìn)了相互進(jìn)步，加速了新舊動能的不斷轉(zhuǎn)換。隨著營改增的深入，2015年廣州第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占GDP的66.77%，2016年進(jìn)一步上升到68.56%，對經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)的貢獻(xiàn)率從70.6%上升到77.0%。
第四，“分配訴訟”措施是有根據(jù)和有效的
在談到實(shí)施“配送服務(wù)”改革時，謝文說，幫助企業(yè)發(fā)展、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)是稅務(wù)部門實(shí)施“配送服務(wù)”改革的重要立足點(diǎn)。近年來，廣州國稅部門圍繞廣州發(fā)展布局，主動發(fā)揮職能作用。做好行政審批中的“減法”，納稅服務(wù)和后續(xù)管理中的“加法”，通過實(shí)施稅收優(yōu)惠、提高行政效率、提升服務(wù)水平來保證“配送服務(wù)”，如廣州市國家稅務(wù)局近日與監(jiān)理國際科技(廣州)有限公司召開了稅務(wù)與企業(yè)高層對話會，交流討論增城富士康項(xiàng)目的規(guī)劃和未來稅收影響，創(chuàng)新增城富士康項(xiàng)目的服務(wù)管理模式， 構(gòu)建稅收與企業(yè)共同參與的稅收風(fēng)險防控體系，是實(shí)施“分銷服務(wù)”改革、提高重點(diǎn)項(xiàng)目稅收服務(wù)管理水平的重要舉措。
目前在廣州推廣的重點(diǎn)項(xiàng)目有中新廣州知識城百濟(jì)神州生物制藥項(xiàng)目、白云機(jī)場綜合保稅區(qū)SPV項(xiàng)目、花都獅嶺皮革城全國市場采購及交易模式試點(diǎn)項(xiàng)目等。廣州國稅部門積極了解重大項(xiàng)目的情況和運(yùn)作模式，積極建立專項(xiàng)管理服務(wù)檔案，指派專人專崗工作，開展一系列政策咨詢活動，為企業(yè)提供稅法咨詢服務(wù)。在下一階段，廣州國稅部將進(jìn)一步探索和推廣重點(diǎn)項(xiàng)目的服務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，幫助企業(yè)完善內(nèi)控體系建設(shè)，為企業(yè)涉稅需求提供更加及時明確的處理和回復(fù)，以及更加有針對性和個性化的稅務(wù)服務(wù)。從實(shí)施“發(fā)布管理服務(wù)”的角度來看，稅務(wù)機(jī)關(guān)作為政府職能部門，應(yīng)該發(fā)揮好管理和服務(wù)的作用。在為政府決策服務(wù)的同時，也要幫助企業(yè)發(fā)展，使重點(diǎn)項(xiàng)目得以引進(jìn)、開發(fā)和保留。
近年來，廣州國稅部門通過“簡化管理、分散管理、優(yōu)化服務(wù)”三管齊下，取得了顯著成效。謝文用數(shù)據(jù)介紹了這一點(diǎn)。
在分權(quán)方面。實(shí)施稅務(wù)行政審批制度改革，取消全部80項(xiàng)非行政許可審批項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)行政審批“零超時”、“零逾期”。深化商業(yè)體制改革，2016年實(shí)現(xiàn)全市46.5萬納稅人營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證一體化改革。為促進(jìn)涉稅信息共享，2016年共向各單位提供1879.68萬條數(shù)據(jù)，盡可能方便企業(yè)和群眾經(jīng)商創(chuàng)業(yè)。
管道敷設(shè)的組合。推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，開展稅收信用評級，與多家銀行聯(lián)合推出“稅收融資”信用服務(wù)項(xiàng)目，解決中小企業(yè)融資問題。2016年，公布了19家“黑名單”稅收違法企業(yè)，并與相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合處罰，營造良好的經(jīng)營環(huán)境。推進(jìn)稽查規(guī)范化管理，依法規(guī)范執(zhí)法行為，簡化執(zhí)法事項(xiàng)，避免重復(fù)稽查，有效減輕納稅人負(fù)擔(dān)。
優(yōu)化服務(wù)。推廣廣東省電子稅務(wù)局應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)832國稅地稅網(wǎng)上辦理。我們推出了中國首個智能稅務(wù)機(jī)器人、首個微信稅務(wù)企業(yè)號和首個智能稅務(wù)客戶服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)服務(wù)的信息化、智能化和快捷化。優(yōu)化12366納稅服務(wù)熱線，2016年服務(wù)量達(dá)到148萬次，約占全省的52%。全市共建74個聯(lián)合辦稅服務(wù)點(diǎn)(點(diǎn))，587個“一站式服務(wù)”窗口，形成“一站式受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、即時結(jié)算”的高效服務(wù)模式，納稅人平均等待時間減少20%。
5.護(hù)送“一帶一路”企業(yè)“出海”
謝文介紹，2017年4月12日，廣州市國家稅務(wù)局、市地方稅務(wù)局、市商務(wù)委、香港特別行政區(qū)政府駐粵辦事處、招商引資局等部門聯(lián)合舉辦了企業(yè)境外投資風(fēng)格防范宣傳活動，從境外稅收、信貸、投融資等方面闡述了企業(yè)和個人“走出去”的風(fēng)險，并從多個層面提出了防范風(fēng)險的對策。本次活動是為服務(wù)“走出去”企業(yè)，落實(shí)市委、市政府關(guān)于建設(shè)“一帶一路”戰(zhàn)略樞紐城市的決策部署，配合將于5月在京舉辦的“一帶一路”國際合作峰會論壇，聯(lián)合推出的大型專項(xiàng)活動。4月14日，國家稅務(wù)總局在南沙自貿(mào)區(qū)舉辦“粵港澳大灣區(qū)發(fā)展納稅服務(wù)”研討會，致力于為大灣區(qū)企業(yè)營造國際化、法制化、市場化的稅收秩序和營商環(huán)境。下一步，將會同有關(guān)單位建立長期合作機(jī)制，開展一系列宣傳活動和服務(wù)項(xiàng)目，幫助廣州企業(yè)走出去、發(fā)展壯大。
近年來，廣州企業(yè)“走出去”，外商投資規(guī)模不斷擴(kuò)大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2016年，廣州新增境外投資企業(yè)263家，同比增長4.37%，協(xié)議投資額52.8億美元，同比增長10.71%，外商直接投資22.3億美元，同比增長58.03%。隨著“走出去”步伐的加快，越來越多的企業(yè)面臨著各種復(fù)雜的風(fēng)險沖突。因?yàn)椴惶私夂Ｍ舛愂罩贫龋y以有效評估海外投資經(jīng)營的稅收風(fēng)險，或者沒有充分享受相關(guān)稅收優(yōu)惠待遇和協(xié)議待遇。針對這些情況，廣州國稅部門專門為“走出去”企業(yè)提供了“完善企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)制”、“加強(qiáng)研究和遵守地方稅收法規(guī)”、“提前做好境外投資運(yùn)營稅務(wù)風(fēng)險規(guī)劃”、“遇有稅收歧視及時請求中國稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助”等一攬子解決方案，幫助企業(yè)規(guī)避和化解境外投資風(fēng)險。稅務(wù)數(shù)據(jù)顯示，2016年，廣州市國家稅務(wù)局發(fā)放57張中國稅收居民身份證，有望幫助納稅人享受減免稅5165.61萬元，有效幫助“走出去”企業(yè)享受協(xié)議項(xiàng)下的優(yōu)惠待遇。在落實(shí)稅收優(yōu)惠政策方面，2014-2016年非居民享受減免企業(yè)所得稅協(xié)議待遇合計(jì)48.65億元，其中2016年減免稅19.11億元，同比增長34.77%。
謝文說，企業(yè)“走出去”的過程一般包括三個階段:投資前的準(zhǔn)備、投資后的運(yùn)營和投資退出。就像“生命鏈”一樣，每個階段都有針對性很強(qiáng)的稅務(wù)事項(xiàng)，這是稅務(wù)部門服務(wù)的關(guān)鍵。對于“走出去”的企業(yè)類型和“走出去”階段，廣州國稅部門推出了風(fēng)險管理、訪問機(jī)制、定制服務(wù)等一系列措施。2016年，廣州市國家稅務(wù)局分批為“走出去”企業(yè)開展了15次稅收政策宣傳輔導(dǎo)會，舉辦了8次“一帶一路”專項(xiàng)活動，為500多家“走出去”企業(yè)提供了防范和應(yīng)對境外營業(yè)稅風(fēng)險的專業(yè)輔導(dǎo)。并實(shí)地走訪71家“走出去”企業(yè)，為企業(yè)定制“有針對性”的風(fēng)險解決方案，重點(diǎn)關(guān)注海外涉稅糾紛，啟動雙邊稅務(wù)協(xié)議。
有很多米，是互聯(lián)網(wǎng)加時代財稅行業(yè)的佼佼者，專注于企業(yè)會計(jì)稅務(wù)和工商變更服務(wù)。推廣最具特色的0元公益注冊公司服務(wù)，擁有豐富的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)的團(tuán)隊(duì)，為創(chuàng)業(yè)者在公司注冊時節(jié)省時間和成本；結(jié)合財稅行業(yè)，可以為行業(yè)發(fā)展降低成本，提高效率，保證企業(yè)財稅合理規(guī)范。歡迎咨詢: