發(fā)票認(rèn)證時(shí)，視為“失控發(fā)票”。我該怎么辦？
1。什么是失控發(fā)票？
失控發(fā)票是指在防偽稅控企業(yè)的丟失盜金和稅卡中未開具的專用發(fā)票，以及未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定納稅被列為異常戶的專用發(fā)票。簡單來說就是你收到的輸入發(fā)票有問題或者是給你的企業(yè)開具發(fā)票的問題。
2。失去控制會怎么樣？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于處理金稅工程增值稅征收管理信息系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)的增值稅專用發(fā)票的通知》(國稅函[2006]969號)的有關(guān)規(guī)定，“重復(fù)認(rèn)證”、“錯(cuò)密文”、“認(rèn)證不一致(不含發(fā)票代碼認(rèn)證)”、“認(rèn)證過程中失控”、“認(rèn)證后失控”的發(fā)票暫不作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)是稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任和技術(shù)錯(cuò)誤造成的，允許作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證；非稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任或因技術(shù)錯(cuò)誤造成的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。
屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任的，由區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的誤操作行為經(jīng)有關(guān)部門核實(shí)后出具書面證明；屬于技術(shù)錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)技術(shù)主管部門核實(shí)，由縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明。
3。失控了怎么辦？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于處理失控增值稅專用發(fā)票問題的批復(fù)》(國稅函[〔2008〕607號)，購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票移交檢查部門調(diào)查。
這時(shí)，有兩種情況:
1.如果賣方已經(jīng)申報(bào)納稅，賣方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以出具書面證明，通過調(diào)查系統(tǒng)回復(fù)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。失控發(fā)票可以作為買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的憑證。
因此，如果納稅人經(jīng)營正常，有真實(shí)交易，增值稅發(fā)票應(yīng)視為失控發(fā)票。一方面，原抵扣應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)(已申報(bào)抵扣的，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)。另一方面，及時(shí)聯(lián)系賣家，核實(shí)發(fā)票失控的真實(shí)原因。因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任和技術(shù)錯(cuò)誤造成的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)程序核實(shí)后，允許作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證；
2.未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或者未按規(guī)定納稅的，應(yīng)當(dāng)督促其依法申報(bào)納稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)稅款已經(jīng)申報(bào)繳納后，也允許作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣憑證。發(fā)現(xiàn)銷售者違反規(guī)定或者拒不履行納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款，維護(hù)其合法權(quán)益。