結(jié)合執(zhí)業(yè)環(huán)境，營業(yè)稅納稅人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、出售房地產(chǎn)，以及受委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)(扣繳義務(wù)人)應(yīng)計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫營業(yè)稅申報(bào)表，并按期向納稅服務(wù)大廳申報(bào)納稅。營業(yè)稅納稅人(包括享受減免稅的納稅人)和扣繳義務(wù)人必須在稅法規(guī)定的期限內(nèi)向模擬稅務(wù)局如實(shí)申報(bào)營業(yè)稅，無論是否有應(yīng)納稅款。
繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅的納稅人應(yīng)同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
一、營業(yè)稅及納稅人辦理納稅申報(bào)所需的附加材料
1.納稅申報(bào)表
2.根據(jù)納稅人營業(yè)稅應(yīng)稅行為的稅目，分別填寫相應(yīng)稅目的營業(yè)稅申報(bào)表；兩個(gè)以上應(yīng)稅項(xiàng)目同時(shí)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)填寫相應(yīng)的納稅申報(bào)表。
3.資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。
4.模擬稅務(wù)局規(guī)定的其他材料和證件。
金融保險(xiǎn)企業(yè)在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)納稅申報(bào)管理辦法的通知》(國稅發(fā)〔2002〕9號(hào))的規(guī)定，提交以下材料(以下任選兩份):
(1)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)納稅申報(bào)表
(2)貸款利息收入明細(xì)表(包括貼現(xiàn)、票據(jù)、透支等)。).
(3)外匯貸款利息收入明細(xì)表
(4)委托貸款利息收入明細(xì)表
(5)融資租賃收入明細(xì)表
(6)《自營交易股票差價(jià)收入清單》
(7)自營交易債券價(jià)差收入清單
(8)自營交易外匯價(jià)差收入清單
(9)自營其他金融商品差價(jià)收入清單
(10)《金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)及其他金融業(yè)務(wù)收入月匯總表》
(11)保費(fèi)收入明細(xì)表
(12)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)收入明細(xì)表
(13)稅務(wù)局要求的其他資料。
二.營業(yè)稅和附加稅申報(bào)時(shí)限
模擬實(shí)習(xí)環(huán)境的納稅人在一個(gè)實(shí)習(xí)年度內(nèi)納稅，期滿后一個(gè)實(shí)習(xí)季度內(nèi)申報(bào)營業(yè)稅及附加費(fèi)；納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)在次年第一個(gè)實(shí)習(xí)期申報(bào)納稅。
三.營業(yè)稅和附加納稅申報(bào)程序
營業(yè)稅、附加稅納稅人應(yīng)計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報(bào)表，按期在納稅服務(wù)大廳申報(bào)納稅，模擬稅務(wù)局接收和審核納稅申報(bào)資料，辦理納稅申報(bào)結(jié)果，完成相關(guān)涉稅資料的備案。
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