根據(jù)財(cái)稅(2016)74號(hào)文件第一條規(guī)定，【/s2/】納稅人跨地區(qū)提供建筑類服務(wù)和銷售、房地產(chǎn)出租的，應(yīng)當(dāng)按照與建設(shè)服務(wù)發(fā)生地當(dāng)前城市維護(hù)建設(shè)稅相適應(yīng)的稅率，在當(dāng)?shù)乩U納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)，并提前繳納房地產(chǎn)稅。
根據(jù)財(cái)稅(2016)74號(hào)文件規(guī)定，跨地區(qū)項(xiàng)目所在地應(yīng)提前繳納城市建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，應(yīng)注意以下幾點(diǎn):
1.計(jì)稅依據(jù):預(yù)付增值稅金額；
2.稅率和征收率:項(xiàng)目目前所在地的城市建設(shè)稅率和教育費(fèi)附加征收率；
3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān):項(xiàng)目所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。
操作案例:
A市某建筑公司于2016年5月1日中標(biāo)B市某項(xiàng)目，并于2016年7月1日收到首付款人民幣1000萬(wàn)元(含稅)。假設(shè)城建稅稅率為5%，教育附加費(fèi)稅率為3%。
案例研究:
1、a市建筑公司應(yīng)向b市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，預(yù)繳增值稅= 1000元\u( 111%)×2% = 180200元。
2.如果甲市建筑公司應(yīng)向乙市地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城建稅和教育費(fèi)附加，城建稅= 18.02×5% = 9000元，教育費(fèi)附加= 18.02×3% = 5400元。
如果你想了解更多關(guān)于附加稅的信息，你可以在米朵官網(wǎng)查詢。多友米官網(wǎng)有“米問(wèn)答”欄目，可以輕松為你解決所有問(wèn)題。詳情請(qǐng)搜索米朵官網(wǎng)或咨詢深圳米朵官網(wǎng)電話:。