納稅人當月的開票收入和申報收入以票表比對系統(tǒng)為準。如果納稅人當月申報收入小于當月開票收入，則票表比對不通過，納稅人無法自行清卡，需要到稅務機關前臺手工操作。
(1)【/s2/】小規(guī)模納稅人【/S2/】到地方稅務機關開具增值稅專用發(fā)票(房地產(chǎn)買賣、租賃除外)需要在增值稅納稅申報表主表第2行稅務機關開具的增值稅專用發(fā)票中填報相應的代征收入；小規(guī)模納稅人向稅務機關銷售或出租房地產(chǎn)業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票時，需將相應的收入填入《增值稅納稅申報表》主表第5行“稅務機關開具的增值稅專用發(fā)票”。
(2)小規(guī)模納稅人自行開具普通發(fā)票(出售、出租房產(chǎn)除外)，需在增值稅納稅申報表主表第三行“稅控工具開具普通發(fā)票”中填寫相應的開票收入。小規(guī)模納稅人銷售或出租房地產(chǎn)業(yè)務開具普通發(fā)票時，需將相應的開票收入填入增值稅納稅申報表主表第六行“稅控工具開具普通發(fā)票”。
(3)對于小規(guī)模納稅人取得的無發(fā)票收入(除出售、出租房地產(chǎn)外)，需要在增值稅納稅申報表主表第一行“不含增值稅的銷售額”中填寫相應的收入。小規(guī)模納稅人銷售、出租房地產(chǎn)業(yè)務取得的無發(fā)票收入，在增值稅納稅申報表主表第四行“增值稅不含稅銷售額”中填寫相應的收入。
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