年度終了后45日內(nèi)，納稅人應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表自行進(jìn)行納稅調(diào)整，填寫年度納稅申報(bào)表及其附表(包括納稅調(diào)整項(xiàng)目、關(guān)聯(lián)企業(yè)利潤分享項(xiàng)目、減稅項(xiàng)目、股息所得稅申報(bào)表等文件)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請年度納稅申報(bào)表。納稅人除了提供上述所得稅申報(bào)表和附表外，還應(yīng)根據(jù)情況附上以下材料。
一、填寫納稅申報(bào)表并附相關(guān)材料
1、財(cái)務(wù)會計(jì)年度決算及其說明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等相關(guān)財(cái)務(wù)信息；
2.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議和憑證；
3.境外經(jīng)營活動的稅務(wù)管理證明材料和異地完稅憑證文件；
4.國內(nèi)外公證機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)證明文件；
5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他相關(guān)證明和材料。
二.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)接受申請
1、凡主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人或扣繳義務(wù)人提交的納稅申報(bào)表文件或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表文件后，在審核相關(guān)基本資料后，如果發(fā)現(xiàn)應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的內(nèi)容發(fā)生了變化，將要求納稅人提供相應(yīng)的變更依據(jù)材料；變更內(nèi)容屬于其他部門管轄的，將督促納稅人到其他相關(guān)部門辦理相關(guān)變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核；
2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，主要是審核稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)是否完整正確，計(jì)稅是否完整準(zhǔn)確，所附材料是否齊全符合規(guī)定，是否符合邏輯關(guān)系，是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。如果在審核過程中發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)存在計(jì)算錯誤或遺漏，將及時通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充和修改或限期重新申報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知進(jìn)行相應(yīng)修改；
3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)確定公司/企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額，或退還多繳的企業(yè)所得稅或抵扣公司下一年度的企業(yè)所得稅。
三.稅款結(jié)算
納稅人應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)確定的年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，在年度終了后4個月內(nèi)繳納全部稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅額的，應(yīng)在4月底前全部繳入國庫；提前繳納的稅款超過年度應(yīng)納稅額的，可以辦理抵扣或退稅手續(xù)。
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