增值稅；企業(yè)所得稅；稅率下調(diào)20%；應(yīng)納稅所得額減少50%；文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)；行政性收費(fèi)。
增值稅
5月1日營改增之前，
2017年12月31日前
小規(guī)模增值稅納稅人和月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元，下同)的營業(yè)稅納稅人免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以一個(gè)季度為納稅期限的小規(guī)模增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，免征增值稅或營業(yè)稅。
小規(guī)模增值稅納稅人月銷售額未達(dá)到2萬元的企業(yè)或非企業(yè)單位免征增值稅。
月銷售額在2萬元(含)至3萬元的小規(guī)模增值稅納稅人免征增值稅。
5月1日營改增后，
增值稅小規(guī)模納稅人銷售商品、加工、修理修配勞務(wù)、銷售勞務(wù)和無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供月銷售額不超過3萬元(按季繳納9萬元)、月銷售額不超過3萬元(按季繳納9萬元)的銷售服務(wù)和無形資產(chǎn)。2016年5月1日至2017年12月31日，可享受小微企業(yè)暫免增值稅的優(yōu)惠政策。
二、季度納稅申報(bào)的小型增值稅納稅人，實(shí)際經(jīng)營期限不足一個(gè)季度的，實(shí)際經(jīng)營月份可計(jì)算享受現(xiàn)行小微企業(yè)銷售配額免征增值稅政策。
其他個(gè)人以預(yù)付款的形式出租房地產(chǎn)，在預(yù)付款對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)，可以平均分享提前收到的租金收入。分?jǐn)偤竺吭伦饨鹗杖氩怀^3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的小規(guī)模增值稅納稅人，可以根據(jù)差額前的銷售額，確定是否可以享受3萬元以下(每季度繳納9萬元)的增值稅免稅政策。
企業(yè)所得稅
稅率降低20%
符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制類和禁止類行業(yè)并符合下列條件的企業(yè):
1 .工業(yè)企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，職工人數(shù)不超過100人，總資產(chǎn)不超過3000萬元；
2 .其他企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人員不超過80人，總資產(chǎn)不超過1000萬元。
文件依據(jù):
《企業(yè)所得稅法》第二十八條
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條
從應(yīng)稅收入中扣除50%
2015年1月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)收入減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2015年10月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額在20萬元至30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)收入減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的小型微利企業(yè)。
文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
從2015年1月1日至2017年12月31日，每月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)、每季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳費(fèi)義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利建設(shè)基金和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的納稅人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
行政費(fèi)用
《關(guān)于擴(kuò)大18項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)豁免范圍的通知》(財(cái)稅[2016]42號(hào)):
小微企業(yè)免征的18項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)的免征范圍將擴(kuò)大到所有企業(yè)和個(gè)人。具體收費(fèi)項(xiàng)目包括:
農(nóng)業(yè)部門:
國內(nèi)植物檢疫費(fèi)、新獸藥審批費(fèi)、進(jìn)口獸藥許可證審批費(fèi)、獸藥規(guī)范、獸藥專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)所含品種生產(chǎn)審批費(fèi)、生產(chǎn)獸藥掛號(hào)費(fèi)、拖拉機(jī)牌照(含號(hào)牌持有人和固定密封裝置)、拖拉機(jī)行駛證費(fèi)、拖拉機(jī)登記證費(fèi)、拖拉機(jī)安全技術(shù)檢驗(yàn)費(fèi)、漁船登記(含變更登記)
質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫部門:
社會(huì)公共計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)證書費(fèi)、標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)分級(jí)證書費(fèi)、國產(chǎn)計(jì)量器具新產(chǎn)品型式批準(zhǔn)證書費(fèi)、計(jì)量器具維修許可審查費(fèi)、計(jì)量檢定員證書費(fèi)、計(jì)量授權(quán)審查費(fèi)；
林業(yè)部門:
林權(quán)調(diào)查費(fèi)