一般納稅人納稅方式:(銷售項(xiàng)目-投入)*17%=應(yīng)納稅額
例如:銷售額= 1，000，000，投入= 900，000(兩者均獲得17%增值稅發(fā)票)
應(yīng)稅金額=(100-90萬)* 17% = 1.7萬
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額(輔導(dǎo)期應(yīng)在下月扣除，臨時(shí)期和正式期可在當(dāng)月扣除)
一、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅:
1.廠家對原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料開具的增值稅專用發(fā)票，可以是廠家自己開具的，也可以是稅務(wù)開具的。稅率分別為4%、6%和17%，可以扣除。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅在每月月底最后一個(gè)工作日前核證。每張輸入發(fā)票在開票日期后90天內(nèi)有效，需要認(rèn)證。逾期的，無效。
2.運(yùn)輸發(fā)票；專業(yè)運(yùn)輸公司為采購原材料、庫存貨物或銷售成品開具的運(yùn)輸發(fā)票可以是公路運(yùn)輸、河內(nèi)運(yùn)輸?shù)取＿M(jìn)項(xiàng)稅扣除是按照票面運(yùn)費(fèi)的7%計(jì)算的，但需要收集數(shù)據(jù)
3.對于廢舊物資，正規(guī)廢品回收部門開具的發(fā)票可以按票面金額的10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但需要數(shù)據(jù)采集。
4.農(nóng)產(chǎn)品:正規(guī)農(nóng)產(chǎn)品收購單位開具的發(fā)票，可以按票面金額的13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但需要數(shù)據(jù)采集。
5.其他國家稅收可扣除的進(jìn)項(xiàng)稅。
二、增值稅稅率控制:
1、增值稅是以商品生產(chǎn)、流通和提供為基礎(chǔ)的；勞務(wù)增值是一種流轉(zhuǎn)稅。所謂“增值”，是指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)提供勞務(wù)或銷售產(chǎn)品所得的差額，是納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中創(chuàng)造的新價(jià)值。
2.不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不同，發(fā)達(dá)地區(qū)一般納稅人的稅率可能更高，而經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)會更低；商業(yè)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)的稅率相對高于商業(yè)企業(yè)，目前沒有固定的要求。各地區(qū)、各行業(yè)稅負(fù)不同，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求也不會一樣，一般由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)同行業(yè)幾個(gè)有代表性的企業(yè)來計(jì)算。通常，商業(yè)和貿(mào)易的稅率應(yīng)控制在1%-4%和0.8%-2%。1%-3%的生產(chǎn)企業(yè)
計(jì)算方法:稅率=當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅/當(dāng)月不含稅銷售收入X100%
以上是一般納稅人計(jì)算稅額的方式。如有疑問，可登錄米朵官網(wǎng)了解，或進(jìn)入“賴斯問答”欄目提問。米朵將竭誠為您服務(wù)。目前公司主營業(yè)務(wù)包括:0元注冊公司、會計(jì)報(bào)稅、工商變更等相關(guān)業(yè)務(wù)，因此企業(yè)選擇“米朵”，信任“米朵”