一、當前稅制改革熱點問題分析
(一)十八屆三中全會對財稅體制改革的要求
財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅制度是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。要完善立法，明確權責，改革稅制，穩定稅負，實現預算透明，提高效率，建立現代金融體系，發揮中央和地方的積極性。
完善稅制主要包括:完善地方稅體系，逐步提高直接稅比重；推進增值稅改革，適當簡化稅率；調整消費稅的征收范圍、環節和稅率，將高能耗、高污染產品和部分高端消費品納入征收范圍；逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度；加快房產稅立法，適時推進改革；加快資源稅改革，促進環保費向稅收轉變；按照統一稅制、公平稅負、公平競爭的原則，加強稅收優惠特別是區域稅收優惠的規范化管理；完善國稅、地稅征管體系。
(2)十八屆五中全會要求深化財稅體制改革
深化財稅體制改革，建立和完善有利于轉變經濟發展方式、形成全國統一市場、促進社會公平正義的現代財政體制，建立稅收科學、結構優化、法律健全、公平規范、征管高效的稅收體系。建立權力與支出相適應的制度，適度加強中央政府的權力與支出。調動各方積極性，考慮稅收屬性，進一步理順中央與地方的收入分配。建立全面、規范、公開、透明的預算體系，完善政府預算體系，實行跨年度預算平衡機制和中期財務計劃管理。建立規范的地方政府債務融資體系。完善創新產品和綠色產品優先使用的政府采購政策。
(3)“十三五”規劃綱要要求加快財稅體制改革
《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十三個五年規劃綱要》圍繞解決中央和地方分權和支出責任劃分、完善地方稅收制度、提高地方發展能力和減輕企業負擔等關鍵問題，要求加快財稅體制改革，深化財稅體制改革，建立健全現代財稅制度。主要包括以下幾個方面:建立合理有序的金融結構，改革和完善稅費制度，降低實體經濟企業成本，完善生態環境保護體系，完善再分配調節機制，完善社會保險制度。
(四)當前稅制改革的熱點問題
當前稅制改革的熱點問題主要包括以下幾個方面:
1.營改增:涉及營改增后的稅制優化，營改增后中央與地方的收入分配，以及國家稅收征管的劃分。
2.消費稅和資源稅改革:需要明確調整征收范圍，賦予地方政府更大的稅收管理權力。
3.環保費改稅:要解決碳稅征收、環保部門和稅務部門的征管權限、專項資金是否?？顚Ｓ玫葐栴}。
4.房產稅改革:房產稅不同目標之間的沖突，我國產權的復雜性，不同的地方治理能力等特殊情況，使得房產稅改革難度很大。
5.個人所得稅改革:包括綜合征收范圍、征收單位、差別扣除項目、綜合稅率表設置等。
目前，各項稅收改革正在穩步推進。營改增和資源稅改革實施后，國家開始推進消費稅改革。在下一階段，環境保護稅，房地產稅收立法和個人所得稅改革也將穩步進行。面對我國稅制改革存在的問題，應注意公平與效率的平衡，并根據自身條件的特殊性尋求解決辦法。
二是對營全面改革的解讀和對征管問題的分析
(一)中國增值稅改革發展進程
我國從1979年開始引入增值稅，至今已有30多年的發展歷史。起初只是在襄樊、上海、柳州等城市的機械等五類商品中試用。經過多年的實踐，幾次改革和轉型，增值稅制度的實施取得了巨大的成功，現已成為中國稅制中最大的稅種。
當前，中國正處于加快轉變經濟發展方式的關鍵時期。大力發展第三產業，特別是現代服務業，對促進經濟結構調整和提高國家綜合實力具有重要意義。按照建立健全有利于科學發展的財稅制度的要求，營業稅改征增值稅有利于完善稅制，消除重復征稅，有利于社會專業化，促進三次產業融合；有利于降低企業稅收成本，增強企業發展能力，優化投資、消費和出口結構，促進國民經濟健康協調發展。
(二)四大產業的稅收設計
營改增試點作為深化財稅體制改革的亮點和供給側結構改革的重要舉措，取得了積極成效，營改增試點全面推進。為了實現“各行業稅負只降不增”，將對四大行業進行稅收設計。
1、建筑業試點政策和征收計劃
一、允許舊建設項目選擇簡單稅收
B.甲方提供的材料不作為施工企業的計稅依據
c、允許施工現場施工臨時設施一次性扣除
D.允許承包商選擇簡單的稅收計算
e、增加稅務機關專用發票開具點，解決施工企業購買砂石抵扣不足的問題
六、試點后允許甲方采購物資的建設項目開工，選擇簡單計稅
2.房地產試點政策及征收管理方案
一、允許房地產開發企業從計稅基礎中扣除土地出讓金
B.允許房地產企業開發的老項目選擇簡單稅收
三、妥善解決房地產企業稅收入庫不平衡的問題
D.允許轉讓二手房時選擇簡單的計稅方式
E.考慮對個人出租住房免稅
F.國家稅收制度的機構、人員和制度已經到位，以確保房地產產權轉讓的平穩過渡
3.金融業稅收設計的思考
一、金融業應采用一般稅收計算方法
金融商品交易不應該免稅
C.金融商品銷售繼續按差額征收增值稅，不能憑票抵扣
D.在試點期間，金融機構的銀行間交易可暫時享受免稅政策
e、逾期貸款利息收入可考慮給予一定的過渡性安排
f、對貸款利息不可抵扣的投入作出補充規定
4.對生活服務業稅收設計的思考
A.考慮到生活服務業的業務業態與現代服務業類似，改革后適用一般計稅方法。
b .生活服務業納稅人具有經營規模小、發展水平低的特點，大部分屬于小規模納稅人，稅負明顯下降。
C.生活服務業的小規模納稅人大多屬于小微企業和個體工商戶，可以享受小微企業免稅政策。
在推進營改增的過程中，仍需完善稅率和征收率、銷售、進項稅、扣稅憑證、稅收優惠等問題。