1、一般納稅人應在“應交稅金”科目下設置哪一個明細科目？
一般納稅人應設置“應交增值稅”、“應交增值稅”、“應交增值稅”、“待抵扣進項稅”、“增值稅免稅額”、“增值稅檢查與調整”五個明細科目進行核算。
2.“應交增值稅”明細科目反映了什么？
“應交增值稅”明細科目的借方金額反映企業應稅行為的進項稅額、月末實際繳納的增值稅和未繳納的應交增值稅；貸方發生額，反映企業銷售應稅行為收取的銷項稅額、出口企業收到的出口退稅、轉出的進項稅額和轉出的增值稅稅額；期末借方余額反映企業尚未抵扣的增值稅。
為了詳細核算企業應繳納的增值稅的計算、結算和抵扣，企業應設置“進項稅額”、“已繳納稅額”、“減免稅”、“國產產品出口稅額抵扣”、“轉出未繳納增值稅”、“銷項稅額”、“銷項稅額增減”、“出口退稅”和“進項稅額”
“進項稅”一欄記錄企業購買貨物或接受應稅勞務所繳納的增值稅，按照規定允許從銷項稅中扣除。企業購買商品或者接受應稅服務繳納的進項稅以藍色登記；退回所購貨物需抵扣的進項稅應以紅字登記。
“已繳納稅金”欄記錄企業本月繳納的增值稅。企業本月繳納的增值稅以藍色登記；本月退還的增值稅應以紅字登記。
“減免稅”欄記錄按規定享受直接減免稅或抵扣的企業應繳納的增值稅金額。
“國內產品應稅金額出口抵扣”一欄記錄企業按照規定的退稅率計算的零稅率應稅服務的當期免稅金額。
“轉出未繳增值稅”一欄記錄月末應轉出的未繳增值稅。月末，企業轉出當月應繳未繳增值稅以藍色登記。
“銷項稅”一欄記錄企業銷售商品或提供應稅行為應征收的增值稅。企業銷售貨物或者提供應稅行為應繳納的銷項稅額以藍色登記；退貨應核銷的銷項稅額應以紅字登記。
“營業稅改征銷項稅額”一欄用于計算一般納稅人提供的應稅服務。試點期間，根據營業稅改征增值稅的有關規定，允許從銷售額中扣除支付給非試點納稅人的價款，并按規定扣除銷售額，減少銷項稅額。
“出口退稅”欄記錄按規定計算的當期免稅、退稅金額或按規定直接計算的出口退稅金額；零稅率應稅服務退稅后，服務終止，補繳退稅，并以紅字登記
“進項稅轉移”一欄記錄因購進貨物、在產品、產成品等非正常損失及其他不應從銷項稅中扣除的原因，按規定轉出的進項稅。
“轉出多付增值稅”欄記錄每個月末本月多付的增值稅。月末，企業當月繳納的增值稅以藍色登記。
3.“未付增值稅”明細科目反映了什么？
“未繳增值稅”明細科目的借方發生額反映企業月末結轉的多繳增值稅；貸方發生額，反映企業轉入月末當月應繳納和未繳納的增值稅；最終借方余額反映多付的增值稅，貸方余額反映未付的增值稅。
4.“待抵扣進項稅”明細科目反映了什么？
“待抵扣進項稅”明細科目，按照稅法規定計算一般納稅人不符合抵扣條件，暫不申報本期可抵扣進項稅。
5.「增值稅免稅額」明細科目反映了什么？
“增值稅免稅額”明細科目核算原增值稅一般納稅人在營業稅改征增值稅當月之前，不得從應稅行為的銷項稅額中抵扣的應稅貨物和勞務的前期免稅額。
6.“增值稅檢查調整”明細科目反映了什么？
根據《國家稅務總局關于增值稅日常檢查辦法的通知》，稅務機關檢查其增值稅納稅情況后，增值稅一般納稅人在涉及增值稅應付賬款調整時，應設立“應交稅金-增值稅檢查調整”專賬。經檢查，應減少賬面進項稅額或增加銷項稅額和進項稅額，并借記相關科目，貸記“應交稅金-增值稅檢查調整”；凡檢查后應增加賬面進項稅額或減少銷項稅額和進項稅額的，借記“應交稅金-增值稅檢查與調整”科目，貸記相關科目；所有賬戶調整項目記錄完畢后，應對該賬戶余額進行處理，處理完畢后，該賬戶無余額。
7.增值稅年末的抵稅如何處理？
在試點開始的月初，企業應根據不能從應稅勞務銷項稅額中扣除的增值稅稅額，借記“應交稅金-增值稅抵扣”科目，貸記“應交稅金-應交增值稅(進項稅額的轉移)”科目。當后期允許抵扣時，借記“應交稅金-應交增值稅(進項稅)”科目，貸記“應交稅金-增值稅留成稅”科目。
1.當損失被保留時
借款:應付稅款-增值稅100，000英鎊
貸方:應交稅金-應交增值稅(進項稅轉出)100，000
2.按商品勞務銷項稅額比例計算，允許扣除8萬元
借款:應交稅金-應交增值稅(進項稅)80，000
貸方:應付稅款-增值稅80，000英鎊
8、一般納稅人增值稅稅控系統專用設備及技術維護費用抵扣增值稅如何進行賬務處理？
企業購置增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付金額借記“固定資產”，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵扣的應交增值稅稅額，借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅)”科目，貸記“遞延收益”科目。按期折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收入”科目，貸記“管理費”等科目。
企業發生的技術維護費，應按實際支付或應付的金額，借記“管理費”，貸記“銀行存款”。按規定抵扣的應交增值稅稅款，借記“應交稅金——應交增值稅(減稅)”科目，貸記“管理費”等科目。
例:2016年5月，企業a首次購買增值稅稅控系統設備，支付價款490元，同時支付當年增值稅稅控系統專用設備技術維護費330元。當月兩項之和從當月應繳納增值稅820元中扣除。
一、首次購買增值稅稅控系統專用設備
借:固定資產-稅控設備490
貸款:銀行存款490
二.防偽稅控系統專用設備技術維護費
借:管理費用330
信用:銀行存款330
三.扣除當月應繳納的增值稅金額
借:應交稅金-應交增值稅(減免稅)820
貸方:管理費用330
遞延收入490
Ⅳ.當折舊在接下來的幾個月中累計時(例如，3年，殘值為10%)
借:管理費12.25
貸方:累計折舊12.25
借款:遞延收入12.25
貸款:管理費12.25
9.小規模納稅人增值稅稅控系統專用設備及技術維護費用抵扣增值稅的賬務處理？
企業購置增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付金額借記“固定資產”，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定扣除應交增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。按期折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收入”科目，貸記“管理費”等科目。
企業發生的技術維護費，應按實際支付或應付的金額，借記“管理費”，貸記“銀行存款”。按規定扣除應交增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅”科目，貸記“管理費”等科目。
10.一般納稅人的差別征稅怎么處理？
企業接受應稅勞務時，允許按規定抵扣銷售額和減少銷項稅額，借記“應交稅金-應交增值稅(營改增沖減銷項稅額)”科目，按實際支付或應付金額與上述增值稅的差額，借記“主營業務成本”科目，按實際支付或應付金額，貸記“銀行存款”科目和“應付賬款”科目。
期末，對期末進行一次性賬務處理的企業，按照規定，當期銷售抵扣減少的銷項稅額，借記“應交稅金-應交增值稅(銷項稅額沖減業務改革增加額)”科目，貸記“主營業務成本”科目。
舉例:某公司一般納稅人提供客運碼頭服務，2016年5月取得含稅收入106萬元，當月支付承運運費21.2萬元，取得增值稅發票。
1.公司提供應稅服務
借方:應收賬款:1060000
貸款:主營業務收入100萬元
應交稅金-應交增值稅(銷項稅)60000
2.甲公司支付承運人的運費
借:主營業務成本20萬
應交稅金——應交增值稅(營改增抵消的銷項稅)為12，000
貸方:應付賬款212，000
11.小規模納稅人的差別征稅怎么處理？
企業接受應稅服務時，允許按規定扣除銷售減征的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅”科目，按實際支付或應付金額與上述增值稅的差額借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付金額貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
期末，對于一次性進行會計處理的企業，期末允許扣除銷售金額，減少應交增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅”科目，貸記“主營業務成本”科目。