近日，國家稅務總局發(fā)布了《關于住宿業(yè)小規(guī)模增值稅納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點工作若干問題的公告》(2016年國家稅務總局公告第44號)，決定在部分地區(qū)開展住宿業(yè)小規(guī)模增值稅納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點工作，試點工作將于2016年8月1日開始實施。
試點范圍:
91個城市住宿業(yè)小規(guī)模納稅人
試點范圍限于全國91個城市月銷售額超過3萬元(或季度銷售額超過9萬元)的住宿行業(yè)小規(guī)模增值稅納稅人。試點城市名單如下:
試點城市名單
試點內(nèi)容:
1.提供住宿服務，銷售商品等。可以自己開特價票
試點納稅人提供住宿服務、銷售商品或者有其他應稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具，國家主管稅務機關不再開具。
試點納稅人需要開具專用發(fā)票出售其收購的房地產(chǎn)的，仍須向當?shù)囟悇諜C關申請開具。
2.一張專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10000元
主管稅務機關對試點納稅人核定的單一專用發(fā)票最高開票限額不得超過1萬元，即單一專用發(fā)票可開具的最高無稅金額為9999.99元。
3.特價票的銷售根據(jù)收款率進行換算和報告
試點納稅人開具的專用發(fā)票應納稅額，應當在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)向主管稅務機關申報。填寫增值稅納稅申報表時，本期開具的專用發(fā)票的銷售額應填寫在增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)第2欄和第5欄“本期數(shù)”對應的欄目中，“稅務機關開具的專用發(fā)票的無稅銷售額”。