沈國(guó)水辦轉(zhuǎn)字[2016]240號(hào)
各區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，各基層分局，局內(nèi)各單位:
現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)改增試點(diǎn)分析和優(yōu)化納稅服務(wù)的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2016〕95號(hào))轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行(或了解)。
深圳市國(guó)家稅務(wù)局
2016年6月30日
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)分析改革試點(diǎn)優(yōu)化納稅服務(wù)的通知
國(guó)稅發(fā)〔2016〕95號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:
營(yíng)改增試點(diǎn)即將進(jìn)入綜合分析階段。為了更好地推進(jìn)試點(diǎn)工作，確保各行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)不增不減，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)以“注重分析，精準(zhǔn)服務(wù)”為基礎(chǔ)，繼續(xù)弘揚(yáng)精益求精的工藝精神，以嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作態(tài)度，為打贏“分析好”之戰(zhàn)而不懈努力。現(xiàn)通知如下:
一是全面推進(jìn)試點(diǎn)分析工作
(一)深入分析試點(diǎn)運(yùn)行情況。充分利用稅務(wù)大數(shù)據(jù)，全面分析掌握建造師、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)后的戶籍基本情況和行業(yè)動(dòng)態(tài)；梳理分析納稅人在發(fā)票開具、納稅申報(bào)、政策運(yùn)用等方面的操作；搜索分析稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票供應(yīng)、發(fā)票生成、申報(bào)受理、納稅服務(wù)、制度保障等方面的工作及存在的問題，為改進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作、更好地為納稅人服務(wù)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
(二)試點(diǎn)行業(yè)稅負(fù)明細(xì)分析。準(zhǔn)確把握行業(yè)稅負(fù)分析的基本原則，采用點(diǎn)面結(jié)合的方法，全面跟蹤和客觀反映四大行業(yè)及其細(xì)分小行業(yè)的稅負(fù)變化。對(duì)于稅負(fù)異常變化的企業(yè)和行業(yè)，要從稅制特點(diǎn)、政策變化、征管現(xiàn)狀、經(jīng)營(yíng)管理、投資周期等方面綜合分析原因。，積極幫助納稅人解決他們面臨的問題。
(三)深入分析改革試點(diǎn)的效果。加強(qiáng)對(duì)營(yíng)改增后稅收總收入和結(jié)構(gòu)變化的分析，認(rèn)真把握四大試點(diǎn)行業(yè)、“3+7”試點(diǎn)行業(yè)和原增值稅納稅人的稅收變化。在詳細(xì)數(shù)據(jù)和真實(shí)案例的基礎(chǔ)上，分析和反映改革在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)分工、擴(kuò)大投資規(guī)模、提高就業(yè)水平等方面的效果。，并客觀評(píng)價(jià)改革的成效。各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局要根據(jù)工作需要，成立聯(lián)合分析小組，共同開展?fàn)I改效果專題分析，提高分析工作的全面性和實(shí)效性。
第二，積極利用分析結(jié)果為納稅人服務(wù)
(4)優(yōu)化發(fā)票接收服務(wù)。鑒于7月份增值稅發(fā)票需求將大幅增加，提前制定計(jì)劃，確保發(fā)票窗口和自助終端中的票據(jù)類型和數(shù)量完整充足。通過增加窗口、增加自助終端、提供在線預(yù)申請(qǐng)、使用二維碼技術(shù)采集、完善信息系統(tǒng)功能、簡(jiǎn)化操作流程等。，可以提高發(fā)票開具和開票的效率，緩解辦稅服務(wù)大廳的工作壓力。
(五)延長(zhǎng)7月份納稅申報(bào)期限。鑒于月申報(bào)和季申報(bào)在7月份疊加，國(guó)家稅務(wù)總局決定將7月份增值稅申報(bào)期限延長(zhǎng)至7月20日。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要提前做好申報(bào)業(yè)務(wù)量大幅增加的準(zhǔn)備，完善服務(wù)措施，加強(qiáng)服務(wù)保障，采取網(wǎng)上報(bào)稅、預(yù)約報(bào)稅、設(shè)立專門窗口、提前預(yù)審等有效措施，合理分流和疏導(dǎo)，確保7月申報(bào)期順利運(yùn)行。
(6)填寫申報(bào)表的詳細(xì)指南。認(rèn)真梳理和總結(jié)申報(bào)表填報(bào)中存在的問題，并提供分類填報(bào)指導(dǎo)，使納稅人準(zhǔn)確把握?qǐng)?bào)告中的各項(xiàng)指標(biāo)，尤其是本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)構(gòu)明細(xì)表和業(yè)務(wù)改革增稅分析計(jì)算明細(xì)表中各項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)口徑和邏輯關(guān)系，幫助納稅人準(zhǔn)確、完整地填報(bào)報(bào)表。
(七)完善電子申報(bào)系統(tǒng)的功能。進(jìn)一步優(yōu)化電子申報(bào)系統(tǒng)功能，努力提升納稅人界面友好、操作簡(jiǎn)便的申報(bào)體驗(yàn)。對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的電子邏輯核對(duì)，通過技術(shù)手段及時(shí)提示納稅人糾正不準(zhǔn)確、不規(guī)范的數(shù)據(jù)項(xiàng)，減少申報(bào)錯(cuò)誤，提高申報(bào)質(zhì)量和效率。
(八)加強(qiáng)指導(dǎo)性政策培訓(xùn)。充分利用試點(diǎn)分析結(jié)果，加強(qiáng)對(duì)試點(diǎn)納稅人的針對(duì)性、指導(dǎo)性和重復(fù)培訓(xùn)，幫助納稅人增強(qiáng)對(duì)增值稅制度的認(rèn)識(shí)和掌握政策，促進(jìn)內(nèi)部管理更加規(guī)范，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)更加健全，經(jīng)營(yíng)方式更加優(yōu)化，經(jīng)營(yíng)決策更加科學(xué)，充分享受改革帶來的制度紅利。
(九)開展銀行間稅負(fù)比較分析。詳細(xì)分析同行業(yè)納稅人稅負(fù)差異，積極幫助稅負(fù)高于同行平均水平的納稅人深入查找原因，對(duì)比稅負(fù)差異，通過改善管理、落實(shí)投入扣除政策等方式促進(jìn)其合理減輕稅負(fù)。
(十)做好納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范。針對(duì)分析中發(fā)現(xiàn)的納稅人發(fā)票開具、納稅申報(bào)、政策運(yùn)用不準(zhǔn)確、不規(guī)范、不充分的情況，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)主動(dòng)提醒納稅人，積極幫助糾正和解決，防范可能出現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
(十一)完善稅務(wù)企業(yè)之間的溝通機(jī)制。通過座談會(huì)、家訪、征求意見等方式加強(qiáng)與納稅人、行業(yè)協(xié)會(huì)的溝通。廣泛聽取納稅人意見和建議，以納稅人需求為導(dǎo)向，主動(dòng)為納稅人答疑解惑，提高納稅人對(duì)營(yíng)改增的滿意度。
(十二)深化服務(wù)資源共享。地方國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局要加大納稅服務(wù)資源整合力度，統(tǒng)籌利用彼此的納稅場(chǎng)所開展納稅服務(wù)工作。加快引進(jìn)發(fā)票處理、納稅申報(bào)、憑證簽發(fā)等六大類業(yè)務(wù)，24種表格和憑證，免填表格。各級(jí)地方稅務(wù)局應(yīng)積極尋求地方政府的支持，利用信息技術(shù)加強(qiáng)與房地產(chǎn)交易管理部門的業(yè)務(wù)和技術(shù)整合，簡(jiǎn)化和優(yōu)化二手房交易稅務(wù)認(rèn)證流程，減少納稅人信息的重復(fù)錄入，提高辦理效率。
(十三)促進(jìn)國(guó)稅和地稅的合作。升級(jí)實(shí)施《國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范》(3.0版)，合作項(xiàng)目由44個(gè)增加到51個(gè)，完善合作內(nèi)容，細(xì)化實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)國(guó)稅和地稅聯(lián)合納稅服務(wù)場(chǎng)所辦理稅務(wù)登記信息補(bǔ)充、納稅申報(bào)、發(fā)票管理、優(yōu)惠稅目受理、納稅認(rèn)證等相關(guān)業(yè)務(wù)，增強(qiáng)納稅人獲取稅收便利的意識(shí)。
(十四)加強(qiáng)對(duì)服務(wù)單位的監(jiān)管和納稅人權(quán)益的保護(hù)。充分尊重納稅人的意見，允許自愿選擇合格的增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位。各級(jí)國(guó)稅部門要加強(qiáng)對(duì)服務(wù)單位的監(jiān)管，對(duì)不提供服務(wù)、非法搭售設(shè)備或軟件、亂收費(fèi)的，要依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。進(jìn)一步暢通12366熱線等納稅人投訴渠道，嚴(yán)格執(zhí)行《納稅服務(wù)投訴管理辦法》，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益。
第三，積極利用分析結(jié)果為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)
(15)積極服務(wù)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)環(huán)境。通過試點(diǎn)分析，進(jìn)一步推進(jìn)營(yíng)改增政策的實(shí)施，充分發(fā)揮營(yíng)改增對(duì)促進(jìn)稅收經(jīng)濟(jì)秩序規(guī)范化的作用，為納稅人創(chuàng)造更公平的稅收環(huán)境和更好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。
(十六)積極為培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能服務(wù)。充分探索試點(diǎn)分析數(shù)據(jù)與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)在聯(lián)系，深入分析營(yíng)改增帶來的經(jīng)濟(jì)稅源變化，把握經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化特點(diǎn)，積極為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)、培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能提供建議和意見。
(十七)積極服務(wù)于加強(qiáng)和改善社會(huì)治理。充分利用試點(diǎn)分析形成的大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，及時(shí)妥善應(yīng)對(duì)社會(huì)關(guān)注，促進(jìn)涉稅信息共享，擴(kuò)大稅收大數(shù)據(jù)在加強(qiáng)社會(huì)管理和公共服務(wù)中的作用，促進(jìn)社會(huì)治理水平的提高。
第四，積極利用分析結(jié)果改進(jìn)稅務(wù)工作
(十八)準(zhǔn)確推進(jìn)政策調(diào)整和完善。針對(duì)分析中發(fā)現(xiàn)的政策問題，需要進(jìn)一步疏通反饋渠道，完善解決機(jī)制。對(duì)于需要改進(jìn)和調(diào)整的政策，稅務(wù)部門應(yīng)與財(cái)政部門進(jìn)行深入研究，廣泛聽取意見和建議，為上級(jí)財(cái)稅部門的決策提供參考依據(jù)。
(19)準(zhǔn)確實(shí)施稅收管理的改進(jìn)。為適應(yīng)營(yíng)改增試點(diǎn)后的新要求，《國(guó)家稅收征收管理規(guī)范》(1.2版)進(jìn)行了升級(jí)和實(shí)施。根據(jù)分析中發(fā)現(xiàn)的管理問題，進(jìn)行了詳細(xì)的研究和分類處理。作業(yè)執(zhí)行中出現(xiàn)的問題應(yīng)立即糾正，并全力整改；屬于管理體系和信息系統(tǒng)的問題，需要盡快組織相關(guān)制度和體系的調(diào)整和完善。同時(shí)，建立和完善經(jīng)驗(yàn)交流機(jī)制，促進(jìn)管理上的相互學(xué)習(xí)和互助。
(20)準(zhǔn)確強(qiáng)化監(jiān)督評(píng)估。針對(duì)分析中反映的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，要進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)督導(dǎo)評(píng)估，盡快推進(jìn)改進(jìn)。如果問題沒有得到及時(shí)糾正，缺點(diǎn)沒有得到及時(shí)糾正，通知的通知和問責(zé)的問責(zé)。通過嚴(yán)格的監(jiān)督和實(shí)踐檢驗(yàn)，營(yíng)改試點(diǎn)工作將不斷推進(jìn)和完善。