企業免稅和退稅的具體計算和會計處理方法如下。更多具體問題，請咨詢多友米:
一、企業退免稅的會計處理
(1)當期不能免稅或抵扣的扣稅金額
借款:主營業務成本；
貸款:應交稅金-應交增值稅(轉讓進項稅)；
(2)從國家主管稅務機關領取《生產企業飼料加工貿易免稅證明》后，按“不免稅不抵扣稅額”的內容
借款:主營業務成本-飼料加工貿易出口貸款:應交稅金-應交增值稅費用(進項稅轉出)
(3)在收到國家主管稅務機關出具的《生產企業飼料加工貿易免稅證明》后，在補充部分的基礎上注明“減免稅金額不得減免”。
借款:主營業務成本-進口加工貿易出口
貸款:應交稅金-應交增值稅(進項稅轉出)。超出的金額應通過核銷沖銷，并用藍色登記
借款:主營業務成本-進口加工貿易出口
貸方:應交稅金-應交增值稅(進項稅轉出)
(4)轉出來料加工消耗的國內進項稅，原則上按銷售比例分配
借:主營業務成本-來料加工
貸方:應交稅金-應交增值稅(進項稅轉出)
(5)如果交易以到岸價格為基礎，支付的運輸傭金應抵消出口收入
借款:主營業務收入-出口
貸款:銀行存款
同時:
借款:主營業務成本-出口
貸方:應交稅金-應交增值稅(進項稅轉出)
二、企業扣稅:計算“當期應交增值稅”
本期應納稅額=內銷銷項稅額-(進項稅額合計-本期不能免稅或抵扣的稅額)-前期稅額(本期應納稅額< 0轉入下一步)；
(1)本期應納稅額=銷項稅額-進項稅額=(內銷+銷項稅額)-(內銷+銷項稅額)=(內銷+銷項稅額)=(內銷+銷項稅額)=(內銷-銷項稅額)-銷項稅額=銷項稅額-。
以上公式是在“退稅率=適用稅率”的基礎上推導出來的。如果考慮到“退稅率≠適用稅率”，在計算當期應納稅額時，(1)公式應引入“當期免稅和退稅不得減免”(指抵扣稅款的第二步，即進項稅轉出)，則:
(2)本期應納稅額=銷項稅額-進項稅額=(內銷+外銷)-(內銷進項稅額+外銷進項稅額-進項稅額轉移)=(內銷進項稅額+外銷進項稅額轉移)=(內銷進項稅額-內銷進項稅額)
如果存在前期稅收優惠，則公式(2)中應引入“前期稅收優惠”，然后:
(3)本期應納稅額=銷項稅額-進項稅額-前期稅額=(內銷+外銷)-(內銷進項+外銷進項-轉讓進項稅額)-前期稅額=(內銷+0)-(內銷進項+轉讓進項稅額)-前期稅額=
內銷項目:直接復制發票上的金額；
進項稅額轉出:直接復制扣稅第二步“不免稅不抵扣稅額”的金額；
前期抵稅:直接復制“應交稅金-未付增值稅”的期初借方金額；
內銷進項和出口進項:生產企業在開始時無法將內銷產生的進項稅和出口產生的進項稅準確地從進項稅中分離出來(見“不免稅不抵扣”的第二步扣稅)
(4)本期應納稅額=(國內銷售產值-國內銷售進項)-(出口進項-轉讓進項稅)-上期減免稅=國內銷售產值稅-(全部進項稅-轉讓進項稅)-上期減免稅。
企業的免稅和退稅的計算和會計處理到此結束。歡迎咨詢邊肖和深圳多友米網絡科技有限公司，歡迎進入多友米官網“米問答”提問或直接咨詢多友米熱線:。多友米真誠為您服務！