除了小規模納稅人申報表中的“其他免稅銷售”外，【/s2/】一般納稅人【/s2/】申報表還包含“其他”申報要求，容易被納稅人忽略。然而，根據報告標準，實踐中的許多難題需要通過“其他”來報告
一、“開具其他發票”
本期開具的其他發票的銷售明細在《增值稅納稅申報表附資料(一)》第5、6欄填報，一般納稅人開具的除專用發票以外的其他發票在此欄填報。
例如，根據《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點項目稅收征收管理的公告》(2016年國家稅務總局公告第23號，以下簡稱公告第23號)，對于試點納稅人，將繼續使用車票、跨(橋)費發票、定額發票、客運發票、二手車銷售統一發票，以及地方稅務機關印制的以單位名稱印制的發票，也可以延期使用。
營改后納稅人開具的上述地稅發票應填寫《增值稅納稅申報表附資料(一)》第五、六欄“開具其他發票”，并注意含稅折算。第五欄“銷售額”為不含稅銷售額。
二、“其他抵扣憑證——其他”
《增值稅納稅申報表附資料(二)》第四欄為“其他抵扣憑證”，第八欄為“其他”，反映本期可按規定申報抵扣的其他抵扣憑證情況。
1.轉移到允許扣除進項稅的應稅項目
《房地產進項稅分期抵扣暫行辦法》(2016年國家稅務總局公告第15號，以下簡稱公告第15號)第九條規定，不能按規定抵扣進項稅的房地產，允許抵扣進項稅項目。可抵扣進項稅額在變更用途后的次月計算，可抵扣進項稅額適用于房地產。申報時，抵扣的進項稅額應在變更用途后的下一個月填寫第4欄“其他扣稅憑證”和第8欄“其他”。
【案例】2016年6月5日，某納稅人購買辦公樓，總金額1110萬元(含稅)，取得專用發票并證明一致，進項稅額110萬元。該建筑最初用作員工食堂，于2017年6月轉為免賠額項目。
根據規定，假設計算的房地產凈值率為90%，可抵扣進項稅額為= 110× 90% = 99萬，可抵扣進項稅額99萬填寫在增值稅納稅申報表(二)附資料第4欄“其他扣稅憑證”和第8欄“其他”。
2.按收費發票計算的進項稅(不包括財務票據)
《財政部、國家稅務總局關于進一步明確和全面推進營改增試點勞務派遣服務和收費公路通行費抵扣政策的通知》(財稅[2016]47號)規定:2016年5月1日至7月31日。普通納稅人繳納的公路、橋梁、閘道通行費，在收費發票(不含金融票據)注明的通行費金額基礎上，按照以下公式計算可抵扣進項稅額:公路通行費可以是一級公路、二級公路、橋梁、閘道通行費的可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋梁、閘道通行費發票注明的金額÷(1+5%)×5%。
以上計算出的進項稅額也填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第4欄“其他減免稅證明”和第8欄“其他”中。
【案例】2016年5月，某一般納稅人繳納公路通行費2萬元，二級公路1萬元，均收到發票。按照規定計算的進項稅額，高速公路分別為20000÷(1+3%)×3% = 582.52元，二級公路收費分別為10000÷(1+5%)×5% = 476.19元。以上所有金額均在增值稅納稅申報表所附信息中報告
三.“其他需要轉出的情況”
“增值稅納稅申報表附列信息(二)”第23欄為“其他進項轉出情況”，反映當期應轉出的進項稅額，但“增值稅納稅申報表附列信息(二)”第14-22欄明確列示的進項稅額轉出情況除外。營改增后有兩種常見的“其他進項轉出情況”，都與房地產分期抵扣進項稅額有關。
1.購買的貨物或服務轉移到在建房地產項目
【案例】某一般納稅人2016年6月采購一批貨物，取得專用發票，金額100萬元，稅額17萬元，當月認證抵扣。之后于2016年8月用于房地產建設。
根據15號公告第五條:“購買時已從進項稅額中全額扣除的商品和服務，轉讓給在建房地產項目的，在當期轉換期間從進項稅額中扣除已扣除進項稅額的40%，計入待扣除進項稅額，在轉換當月起第十三個月從銷項稅額中扣除。”因此，2016年8月，一般納稅人需要轉出扣除的17萬元進項稅額的40%，即6.8萬元，并填寫“轉出進項稅額的其他情況”，從折算的第13個月開始扣除。
2.房地產轉移到不能從投入中扣除的項目
根據15號公告第七條的規定，已抵扣進項稅額的房地產發生非正常損失或改變用途，且僅用于簡單計稅方式計稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或個人消費的，按照房地產凈值率計算不抵扣進項稅額。不可抵扣進項稅額小于或等于該房地產可抵扣進項稅額的，在該房地產改變用途時，從當期進項稅額中扣除不可抵扣進項稅額；可抵扣進項稅額大于該房地產的可抵扣進項稅額的，應當在該房地產改變用途的當期進項稅額中扣除可抵扣進項稅額，可抵扣進項稅額與可抵扣進項稅額之間的差額，從該房地產的待抵扣進項稅額中扣除。
【案例】2016年5月1日，納稅人購買辦公用房，金額1000萬元，進項稅110萬元。一般情況下，2016年5月扣66萬，2017年5月扣44萬。2017年4月，辦公樓將進行改造，用作員工食堂。
假設轉換時房產凈值為800萬，凈值率為80%，則可抵扣進項稅額為88萬，大于可抵扣進項稅額66萬。此時應轉出可抵扣進項金額66萬，增值稅納稅申報表附信息(二)第23欄填寫“轉出進項的其他情況”。如果房產凈值為500萬，折算時凈值率為50%，則可抵扣進項稅額為55萬，小于可抵扣進項稅額66萬。此時可轉出55萬，增值稅納稅申報表附信息(二)第23欄也填寫為“轉出輸入的其他情況”。應扣除的進項稅按相應規定辦理。