首先，小規(guī)模納稅人的稅率降低3%
2009年，小規(guī)模納稅人增值稅稅率下調(diào)3%。含稅銷售額改為不含稅銷售額時(shí)，稅率應(yīng)為3%，即:銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
二.小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅征收驗(yàn)證
1.小規(guī)模納稅人征收的所得稅一般根據(jù)公司的應(yīng)納稅所得額或公司的成本(費(fèi)用)確定，大部分主要根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定。
2.應(yīng)納稅所得額不外乎開(kāi)具發(fā)票的金額和做過(guò)會(huì)計(jì)的金額，但肯定會(huì)與開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行對(duì)比，也可能與取得的發(fā)票、采購(gòu)訂單等單據(jù)進(jìn)行對(duì)比，確定你的應(yīng)納稅所得額。
核定所得稅的計(jì)算公式為:
(1)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額×應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅所得額
=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
(2)應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
因此，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的所得稅率(將以“核定所得稅率通知書(shū)”的形式送達(dá)公司)，計(jì)算繳納所得稅。
三.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表
1.國(guó)稅:全部按月申報(bào)
(1)小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表；
(2)按規(guī)定申報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(乙類)》。
2.地方稅:全部按月申報(bào)
(1)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加應(yīng)采用綜合申報(bào)表的形式。(即一張申報(bào)表申報(bào)多種稅)
(2)個(gè)人所得稅申報(bào)表和個(gè)人所得稅代扣代繳報(bào)告。主要用于代扣代繳員工個(gè)人所得稅。
四.小規(guī)模納稅人開(kāi)戶
核定征收所得稅的條件之一是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但不設(shè)置”應(yīng)當(dāng)以核定的形式征收。因此，財(cái)務(wù)人員有義務(wù)也必須做好建帳工作。當(dāng)然，稅務(wù)機(jī)關(guān)也要推動(dòng)建立納稅人賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極督促已批準(zhǔn)征收所得稅的納稅人建立會(huì)計(jì)制度，完善公司經(jīng)營(yíng)管理，引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式轉(zhuǎn)變。符合審計(jì)征收條件的納稅人應(yīng)及時(shí)調(diào)整征收方式，實(shí)施審計(jì)征收。
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