1.企業取得的免稅收入所對應的成本費用是否可以在企業所得稅前扣除？
答:《國家稅務總局關于實施企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第六條明確規定，根據《實施條例》第二十七條和第二十八條的規定，企業取得的各種免稅收入所對應的全部成本費用，在計算企業應納稅所得額時可以扣除，但另有規定的除外。
2.季節工、臨時工稅前費用怎么扣？
答:根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額稅務處理的通知》(國稅發〔2012〕15號)，企業招用季節工、臨時工發生的實際費用，應劃分為工資薪金和職工福利費，按照《企業所得稅法》的規定，在企業所得稅前扣除。其中，工資薪金費用允許計入企業工資薪金總額基數，作為計算扣除其他相關費用的依據。
3.企業接受外部勞務派遣，發生的費用如何稅前扣除？
答:《關于企業工資、薪金、職工福利費稅前扣除的公告》(國家稅務總局公告2015年第34號)規定，企業接受外部勞務派遣工發生的實際費用應分為兩種情況。稅前扣除:根據協議(合同)直接支付給勞務派遣公司的費用，視同勞務費用；直接支付給員工的費用應視為工資薪金和福利費。其中，屬于工資薪金的費用，允許計入企業工資薪金總額基數，作為計算扣除其他相關費用的依據。
4.2015年12月計提的工資將于2016年1月發放。能否計入2015年工資薪金支出，稅前從企業所得稅中扣除？
答:根據《關于企業工資薪金及職工福利費稅前扣除的公告》(國稅發〔2015〕34號公告):“企業在年度結付結束前已實際支付職工工資。年薪和工資允許在匯款年度按規定扣除。2015年12月計提的工資，2016年1月發放，2015年企業所得稅結算時可以發放。
5.企業為員工訂購工作服發生的費用能否在企業所得稅前扣除？
答:《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)規定，根據工作性質和特點，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，企業統一生產和要求職工工作時發生的工作服費用，可以作為企業的合理支出在稅前扣除。
6.企業發生的匯兌損失可以在企業所得稅前扣除嗎？
答:根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十九條的規定，企業將人民幣以外的貨幣性資產和負債按照納稅年度末人民幣即期匯率中間價折算為人民幣時發生的匯兌損失，允許扣除，但已計入相關資產成本且與向所有者分配利潤有關的除外。
7.企業可以扣除基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險等往年的基本社會保險費和住房公積金嗎？
答:根據《企業所得稅實施條例》第三十五條規定，上述企業為職工繳納的基本社會保險和住房公積金可以稅前扣除。因此，企業往年為職工繳納的基本社會保險和公積金，如果在國務院有關主管部門或者省人民政府規定的范圍和標準內，可以稅前扣除。超過規定范圍和標準的，應當在申報時進行納稅調整。
8.企業為員工補充養老保險費和醫療保險費有哪些政策規定？
答:根據《財政部、國家稅務總局關于補充養老保險和補充醫療保險企業所得稅有關政策問題的通知》(財稅[2009]27號):“自2008年1月1日起，根據國家有關政策規定，企業為所有在本企業工作或就業的職工繳納的補充養老保險和補充醫療保險，應當計算在內。超出部分不予扣除?！?/p>
9.企業支付給工傷員工的經濟補償金可以稅前扣除嗎？
答:企業支付給工傷職工的經濟補償金，可以稅前扣除。企業支付給受傷職工的困難補助費，應計入職工福利費。
10.員工可以稅前報銷個人醫療費用嗎？
答:根據《國家稅務總局關于企業克扣工資薪金和職工福利費的通知》(國[2009]3號)第三條規定，《實施條例》第四十條規定的職工福利費包括以下內容: (一)尚未落實“辦社會”職能的企業內部福利部門發生的設備、設施、人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發店、診所、 托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施和維護費用，以及工資薪金、社會保險費、住房公積金、人工費等。 (2)為職工支付的醫療、生活、住房、交通等各種補貼和非貨幣性福利，包括企業支付給外地職工的醫療費用、不實行醫療統籌的企業職工的醫療費用、職工供養直系親屬的醫療補貼、職工取暖補貼、防暑降溫費用、職工困難補助、救助基金、職工食堂基金補貼、職工交通補貼等。(三)按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、家屬費、探親假過路費等。
因此，員工報銷的個人醫療費用可以計入員工福利費，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條，企業發生的不超過工資薪金總額14%的員工福利費可以扣除。
11.企業當月實際繳納的水電費尚未開票。是否可以按照預繳企業所得稅時發生的金額抵扣？
答:根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(2011年國家稅務總局公告第34號)第六點，由于各種原因，無法及時獲得企業當年實際發生的相關成本費用。企業預繳季度所得稅時，可以暫按賬面金額計算；但是，在最終結算時，應提供有效的成本和費用證明。
12.企業在經營活動中使用私人車輛時，能否將相關的汽車費用(包括汽油費、路橋費、汽車保管費、車船稅、保險費等。)而折舊費用要在企業所得稅前扣除？
答:由于企業不擁有資產所有權，折舊不能在稅前計提和扣除。在國家稅務總局沒有明確規定之前，如果能夠提供充分合理的證明，發生的費用可以稅前扣除。企業與個人簽訂租賃協議的，按照協議發生的費用可以稅前扣除。
13.企業自查補繳上一年度的房產稅和印花稅。這些稅可以在企業所得稅前扣除嗎？
答:根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條規定，企業應納稅所得額的計算以權責發生制為基礎，屬于當期收入和費用，無論是否收到款項。收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，也不視為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
此外，《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條明確規定，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，企業發現以前年度實際發生的，按照稅收規定應在企業所得稅前扣除的費用，不扣除或少扣除。企業作出專項申報說明后，允許補交，直至項目發生年度計算扣除，但補交。
因上述原因多繳的企業所得稅，經追溯確認后，可從年度應納企業所得稅中扣除。如果抵扣不足，可以延期抵扣或申請以后年度退稅。
虧損企業對以前年度企業所得稅前未扣除的支出進行追溯確認的，或者盈利企業在追溯確認后發生虧損的，應當先調整該支出所屬年度的虧損金額，然后按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳納的企業所得稅，并按照前款規定處理。
因此，企業往年繳納的房產稅和印花稅應在年度企業所得稅前扣除。
14.企業繳納的政府資金和行政事業性收費可以在企業所得稅前扣除嗎？
答:根據《財政部、國家稅務總局關于財政性資金行政事業性收費政府性基金企業所得稅若干政策問題的通知》(財稅[2008]151號)第二條規定，企業按照規定繳納并經國務院或財政部批準的政府性基金以及經國務院和各省人民政府批準的行政事業性收費， 自治區、直轄市及其財政、物價部門在計算應納稅所得額時可以扣除不符合上述審批權限的企業繳納的資金和費用，在計算應納稅所得額時不得扣除。
15.高新技術企業職工教育經費稅前扣除比例有調整嗎？
答:根據《財政部、國家稅務總局關于高新技術企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》(財稅[2015]63號)，自2015年1月1日起，高新技術企業發生的職工教育費用，不超過工資薪金總額的8%，允許在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超出部分允許結轉并在下一個納稅年度扣除。
本辦法所稱高新技術企業，是指在中國注冊并經審核認定的高新技術產業。
16.非金融企業向非金融企業借款的利息費用應如何稅前扣除？
答:根據《實施條例》第三十八條規定，非金融企業向非金融企業發放的貸款，其利息支出金額不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的金額的，可以稅前扣除。針對目前我國金融企業利率要求的具體情況，企業在首次付息并按合同要求進行稅前扣除時，應提供金融企業同期同類貸款利率的說明，以證明其利息支出的合理性。
“金融企業同期同類貸款利率說明”應包括簽訂貸款合同時本省任何金融企業提供的同類貸款利率。金融企業應當是經政府有關部門批準從事貸款業務的企業，包括銀行、金融公司、信托公司等金融機構。“同期同類貸款利率”是指金融企業在貸款期限、貸款金額、貸款擔保、企業信譽等相同條件下提供的貸款利率。既可以是金融企業同期公布的相同平均利率，也可以是金融企業向部分企業提供的實際貸款利率。
17.企業支付給關聯方的利息費用是否允許在所得稅前扣除？
答:根據《財政部國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121號)的有關規定:
1.在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息費用，不超過下列規定和按照稅法及其實施條例的有關規定計算的部分，應當扣除，超過部分在當期和次年不得扣除。除符合本通知第二條規定外，企業實際支付給關聯方的利息費用，金融企業為5: 1的比例；其他企業是2: 1。
二、企業是否能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則；或者企業實際稅負不高于境內關聯方的，在計算應納稅所得額時，扣除實際支付給境內關聯方的利息費用。
18.企業向個人借款，支付給個人的利息可以在企業所得稅前扣除嗎？
答:根據《國家稅務總局關于企業向自然人借款利息費用稅前扣除問題的通知》(國[2009]777號)，企業向個人(自然人)借款支付的利息，應根據不同情況在企業所得稅前扣除:
1.企業按照《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱稅法)第四十六條、《財政部國家稅務總局關于企業關聯方利息費用稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121號)計算企業所得稅扣除額。
2.如果企業內部員工或“股東或與企業有關聯的其他自然人”以外的其他人員對企業的貸款情況同時滿足以下條件， 利息費用中不超過按金融企業同期同一個貸款利率計算金額的部分，按照稅法第八條和稅法實施條例第二十七條的規定扣除: (一)企業與個人之間的貸款真實、合法、有效，不存在非法集資目的等；(二)企業與個人之間已簽訂貸款合同。
19.如果公司股東投資不到位，公司發生的利息費用可以稅前扣除嗎？
答:根據《關于企業投資者投資不到位時扣除企業所得稅前利息費用的批復》(國稅函[2009]312號)，企業投資者未在規定期限內繳納到期資本的，企業對外借款發生的利息相當于投資者實收資本與規定期限內應繳納資本的差額。不是企業的合理支出，應由企業支付。
20.企業取得貸款發生的費用是否可以在當期企業所得稅前直接扣除？
答:根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)，企業通過發行債券、取得貸款、吸收投保人儲蓄等方式發生的合理費用，應計入相關資產成本；不符合資本化條件的，視同財務費用，在企業所得稅前據實扣除。
21.企業之間繳納的管理費可以稅前扣除嗎？
答:《國家稅務總局關于母子公司勞務支付企業所得稅處理問題的通知》(國稅發〔2008〕86號)規定，母公司以管理費的形式向子公司收取費用，因此子公司向母公司支付的管理費不得稅前扣除。
22.母公司和子公司支付服務費用時企業所得稅如何處理？
《國家稅務總局關于母子公司勞務支付企業所得稅處理問題的通知》(國稅發〔2008〕86號)規定，母公司向其子公司提供各種勞務所發生的費用，按照獨立企業之間公平交易的原則確定，作為企業的正常勞務成本處理。
母公司向子公司提供各種服務時，雙方應簽訂服務合同或協議，明確規定所提供服務的內容、收費標準和金額。母公司作為營業收入申報納稅，子公司扣除稅前成本。
母公司向其子公司提供類似服務時，母公司收取的服務費可以通過簽訂分項合同或協議的方式收取，也可以通過服務共享協議的方式收取，按照《企業所得稅法》第四十一條第二款的規定合理分攤。
23.企業自查后，發現上一年度固定資產折舊費用未在當年企業所得稅前扣除。應該怎么做？
答:根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，企業發現以前年度實際發生的支出，應按稅收規定在企業所得稅前扣除。企業進行專項申報說明后，允許彌補項目的年度計算扣除，但具有追溯力。
因上述原因多繳的企業所得稅，經追溯確認后，可從年度應納企業所得稅中扣除。如果抵扣不足，可以延期抵扣或申請以后年度退稅。
虧損企業對以前年度企業所得稅前未扣除的支出進行追溯確認的，或者盈利企業在追溯確認后發生虧損的，應當先調整該支出所屬年度的虧損金額，然后按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳納的企業所得稅，并按照前款規定處理。
24.公益事業捐贈支出的具體范圍是什么？
答:根據《關于公益捐贈稅前扣除有關問題的通知》(財稅[2008]160號)第三點:“本通知第一條所稱公益事業捐贈支出，是指《中華人民共和國公益捐贈法》規定的公益事業捐贈支出。具體范圍包括:(1)幫助有災害、扶貧、助殘等困難的社會團體和個人。(二)教育、科學、文化、衛生和體育；(3)環境保護和社會公共設施建設；(四)其他促進社會發展進步的社會公益事業?！?/p>
25.企業固定資產折舊年限與稅法規定的折舊年限不一致，應如何辦理企業所得稅？
答:根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第29號)第五條規定:
(一)企業固定資產的會計折舊年限短于稅法規定的最低折舊年限的，按照會計折舊年限計提的折舊高于稅法規定的最低折舊年限計提的折舊，應當增加當期應納稅所得額；企業固定資產的會計折舊年限已滿，會計折舊已足額計提，但稅法規定的最低折舊年限未滿，未足額扣除稅收折舊，未足額扣除的部分允許在剩余稅收折舊年限內扣除。
(二)企業固定資產的會計折舊年限長于稅法規定的最低折舊年限的，應當按照會計折舊年限計算并扣除其折舊，但稅法另有規定的除外。
(三)企業按照會計規定提取的固定資產減值準備，不得在稅前扣除，其折舊仍按照稅法確定的固定資產計稅基礎計算扣除。
(四)企業按照稅法規定實行加速折舊的，按照加速折舊法計算的折舊額可以在稅前全額扣除。
(五)油氣開采企業計提油氣資產減值(折舊)時，因會計和稅法計算方法不同造成的減值(折舊)差異，應當按照稅法進行調整。
26.如果企業建造的固定資產在當期投入使用，但因工程款未結算而未取得全額發票，是否可以按合同價計提折舊作為計稅依據？
答:根據《國家稅務總局關于實施企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)，企業固定資產投入使用后，因工程款未結清而未取得全額發票的，合同約定的金額可暫計入固定資產計稅基礎計提折舊，取得發票后可進行調整。但應在固定資產投入使用后12個月內進行調整。
27.新開業公司發生的開辦費，開業后按一年還是五年攤銷？
答:根據《關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號)，新稅法中的期初(待設立)費用未明確列為長期待攤費用，可由企業在開始經營當年一次性扣除，也可按照新稅法中長期待攤費用的處理規定辦理，但一經選擇，不得變更。