一般納稅人規(guī)模小的公司在財務(wù)處理上需要注意更多的細(xì)節(jié)，這是很多初創(chuàng)公司沒有經(jīng)驗難以解決的。接下來我們來了解一下小規(guī)模納稅人的會計處理。
一、稅率下調(diào)3%
2009年，小規(guī)模納稅人增值稅稅率下調(diào)3%。將含稅銷售額替換為不含稅銷售額時，稅率應(yīng)為3%，即銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
二.企業(yè)所得稅核定征收
核定所得稅主要根據(jù)你的應(yīng)納稅所得額或成本(費用)支出確定，從稅務(wù)實務(wù)角度看，主要由應(yīng)納稅所得額確定；應(yīng)納稅所得額僅取決于發(fā)票開具的金額，或者賬戶的金額，會與發(fā)票進(jìn)行對比，也可能與取得的發(fā)票、購貨憑證等憑證進(jìn)行對比，確定你的應(yīng)納稅所得額。
核定所得稅的計算公式為:
(1)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額×應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅所得額
=成本(費用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
(2)應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
因此，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的所得稅率(將以“核定所得稅率通知書”的形式送達(dá)公司)，計算繳納所得稅。
三。小規(guī)模納稅申報單
1.國稅:
(1)月申報:小規(guī)模納稅人增值稅申報表；
(2)季報:《中華人民共和國企業(yè)/公司所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表》(乙類)；
2.地方稅:
(1)月申報:城建稅、教育費附加、地方教育費附加應(yīng)采用綜合申報表的形式(即一份申報表申報多種稅種)；
(2)月申報:個人所得稅申報表和個人所得稅代扣代繳報告；主要用于代扣代繳員工個人所得稅。
四.賬戶創(chuàng)建
核定征收所得稅有六條規(guī)定，其中一條是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿而不設(shè)置”。所以，建賬是每個財務(wù)人員的義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)要推進(jìn)納稅人建賬工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極督促已批準(zhǔn)征收所得稅的納稅人建立會計制度，引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過渡，完善經(jīng)營管理。符合審計征收條件的納稅人應(yīng)及時調(diào)整征收方式，實施審計征收。
新成立的公司大多是小規(guī)模納稅人。由于成立時間短，在一些財務(wù)處理上有許多問題需要注意。小規(guī)模納稅人的會計處理事項如上。深圳米多，專門做企業(yè)管理的會計。目前深圳有上萬家企業(yè)的服務(wù)經(jīng)驗。如果想了解更多信息，歡迎百度搜索“多友米”，也可以進(jìn)入“大米問答”欄目提問。深圳多友米網(wǎng)絡(luò)科技有限公司是專門為創(chuàng)業(yè)者打造的互聯(lián)網(wǎng)加形式的服務(wù)平臺，以先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)形式為創(chuàng)業(yè)者提供最便捷、快捷、專業(yè)的服務(wù)。米公司很多，打破傳統(tǒng)類型的企業(yè)，在會計、報稅、注冊公司學(xué)習(xí)多年，有豐富的服務(wù)經(jīng)驗。詳情請咨詢多友米官網(wǎng)熱線。