1.增值稅專用發票和普通增值稅發票有什么區別
答:(1)根據《國家稅務總局關于修改〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號):“專用發票由基礎聯或基礎聯增加的其他聯組成，基礎聯為三聯:發票聯、抵扣聯、記賬聯?！?免賠額復印件，作為購買者向主管稅務機關提交的證明，并留存備查”；普通增值稅發票基本聯次為2聯，少于專用發票抵扣聯次。
(2)增值稅專用發票是增值稅一般納稅人采用一般計稅方式取得進項稅額的合法有效抵扣憑證，進項稅額可以通過發票認證、發票平臺查詢確認等方式抵扣。普通發票不得用于抵扣。
(3)增值稅一般納稅人發生應稅行為時，可通過新增值稅發票管理系統的稅控專用設備自行開具增值稅專用發票；目前，小規模增值稅納稅人需要使用增值稅專用發票，并向稅務機關申請代開。
2.只能普通納稅人自行開具增值稅專用發票嗎？
答:對于應稅行為，增值稅一般納稅人可以在增值稅發票管理新系統中，通過稅控專用設備開具增值稅專用發票。根據《國家稅務總局關于修改〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)，“一般納稅人應通過增值稅防偽稅控系統使用專用發票。使用，包括購買、開具、取消和證明紙質發票及其相應的數據信息?！?；同時根據文件規定:“小規模增值稅納稅人需要開具專用發票的，可以向主管稅務機關申請。”
3.增值稅專用發票的初始收款程序是怎樣的？
答:(1)一般程序:
增值稅一般納稅人在完成一般納稅人認定手續后，應按一定程序領取專用發票。基本程序如下:
(1)最高開票限額行政許可。所需信息:《稅務行政許可申請表》、《增值稅專用發票最高開票限額申請表》；
(2)投票資格得到驗證。所需資料:稅務登記證或工商營業執照復印件(一戶三證)、經辦人身份證明原件及復印件、發票專用章、納稅人領取發票票審批表。
(3)稅控系統專用設備發放。隨著增值稅稅控系統最高開票限額、《關于準予稅務行政許可的決定》和《關于安裝使用增值稅稅控系統的通知》的出臺，增值稅稅控系統專用設備將發放至辦稅服務大廳；
(4)開具發票收款書。主管稅務機關審核批準后，開具《發票征收書》，并上傳批準的發票種類、數量和征收方式；
(5)接收發票。憑稅務登記證、代理人身份證明(代理人變更時提供的復印件)、增值稅稅控系統專用設備和《發票征收書》向主管稅務機關征收專用發票。
(2)營改增后企業的確認程序已通過驗證表:
為了提高營改增后納稅人稅務管理的效率和便利性，我省營改增后的納稅人通過填寫前期營改增后納稅人調查核實確認表，確認了相關的一般納稅人資格和發票開票資格信息，由稅務機關后臺統一導入，省去了納稅人辦理一般納稅人備案和發票開票資格申請的相關工作。納稅人可以根據稅務機關的通知直接辦理稅控專用設備的開具手續，領取《發票征收書》。
4.開具增值稅專用發票需要提交哪些材料？
回答:(1)前臺信息:
(1)稅務登記證。
(2)經理身份證明(提供經理變更復印件)。
(3)發票收款書。
(4)使用增值稅專用發票、貨物運輸增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、普通增值稅發票的，應提供金稅號牌、稅控號牌、報稅號牌或IC卡。
(2)納稅人可以通過江蘇國稅電子稅務局和網上辦稅服務進行申請。網上申請通過后，他們可以選擇去自助稅務區和大廳前臺領取發票，或者通過稅務機關郵寄紙質發票獲得發票。
5.增值稅發票有幾份？
答:增值稅專用發票分為三版和六版。專用發票基本聯為三聯，第一聯為發票聯，買方記賬；第二聯為抵扣聯，買方制作抵扣憑證；第三聯是記賬聯，是賣家記賬用的。從納稅人的實際需要出發，國家稅務總局還印制了6版專用發票，其中1-3份仍為基本聯，4-6份根據納稅人的實際需要使用。
6.增值稅專用發票符合一般納稅人認定標準可以使用嗎？
答:根據《財政部、國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號):
“有下列情形之一的，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票:
(一)一般納稅人的會計核算不完善，或者不能提供準確的納稅信息。
(二)應辦理而未辦理的一般納稅人資格登記。"
7.有哪些可能不開具專用發票的情況？
答:根據《財政部、國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號):
“納稅人應向索要增值稅專用發票的購買者開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。
有下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票:
(a)向消費者出售服務、無形資產或房地產。
(2)免征增值稅的應稅行為。"
“經紀代理服務，以取得的總價和額外費用，扣除向委托方收取并支付的政府資金或行政費用后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或行政性收費不得開具增值稅專用發票?！?/p>
“提供旅游服務的試點納稅人可以選擇從旅游服務購買者處獲得扣除支付給其他單位或個人的住宿、餐飲、交通、簽證、入場和差旅費后的總價和額外費用。
試點納稅人選擇上述方法計算銷售額收取和支付的上述費用，不得開具增值稅專用發票，但可以開具普通發票。"
“金融商品轉讓不得開具增值稅專用發票?！?/p>
“試點納稅人提供有形動產融資售后租回服務，向承租人收取的有形動產價款本金不得開具增值稅專用發票，但可以開具普通發票。”
8、在什么情況下，按簡易征收方式不得開具增值稅專用發票？
答:根據《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》(國稅函[〔2009〕90號):
“對于出售自有固定資產的普通納稅人，根據《財政部、國家稅務總局關于在全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號)和財稅〔2009〕9號文件等。，如果適用按簡易方法減2%征收3%增值稅的增值稅政策，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。”
“小規模納稅人銷售其使用過的固定資產，應當開具普通發票，稅務機關不得開具增值稅專用發票?！?/p>
9.什么情況下可以開具紅字增值稅專用發票？
答:根據《財政部、國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號):
“納稅人有應稅行為，開具增值稅專用發票，在開票或者銷售折扣、暫停、退貨等方面有錯誤的。，并按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票；未按規定開具紅字增值稅專用發票的，不得按照本辦法第三十二條、第三十六條的規定抵扣銷項稅額或者銷售額?！?/p>
10.如何開具紅字發票？
答:(1)專用發票已送達購買方的，購買方可以填寫并上傳《紅字增值稅專用發票開具信息表》或《紅字貨物運輸業增值稅專用發票開具信息表》(以下統稱信息表)。信息表對應的藍色專用發票需經稅務機關認證(采購的貨物或服務不屬于增值稅抵扣項目范圍的除外)。如果認證結果為“認證合格”，且已扣除增值稅進項稅，則采購人在填寫信息表時不填寫相應的藍色專用發票信息，應根據信息表中所列的增值稅金額暫從當期進項稅中轉出。增值稅進項稅額不扣除的，可以計入當期進項稅額。取得賣方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一起作為記賬憑證使用；如果認證結果為“無法認證”、“納稅人識別號認證不匹配”、“專用發票代碼與編號認證不匹配”，且所購商品或服務不屬于增值稅抵扣范圍，則采購人不計入進項稅，也不轉出進項稅。填寫信息表時，應填寫相應的藍字專用發票信息。
(2)如專用發票未送達買方或買方拒絕，賣方應在專用發票認證期內，在增值稅發票系統升級版中填寫并上傳《信息表》。
(3)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動審核后，生成“紅字發票信息表號”的《信息表》，并同步到納稅人系統。
(4)賣方憑稅務機關審核的《信息表》開具紅字專用發票，并在增值稅發票系統升級版中以負數輸出開具。紅色字母的專用發票應與信息表一一對應。
(五)稅務機關需要為小規模納稅人開具紅字專用發票的，按照普通納稅人開具紅字專用發票的辦法辦理。
11.銷售折扣開票有什么規則？
答:根據《財政部、國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號):
納稅人有應稅行為，在同一張發票上分別注明價格和折扣金額，折扣價格為銷售額；同一張發票上未單獨注明的，以銷售金額為價格，不得扣除折扣金額。
12.小規模納稅人可以開具專用發票嗎？
答:根據《財政部、國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點工作的通知》(財稅[2016]36號)，“小規模納稅人有應稅行為，購買人要求開具增值稅專用發票的，可以向主管稅務機關申請開具?！?/p>
13.開具專用發票有什么要求？
答:根據《國家稅務總局關于修改〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)；
“專用發票應按下列要求開具
(一)項目完整并與實際交易相符；
(二)字跡清晰，不得壓線或交錯；
(3)發票復印件和扣款復印件加蓋財務專用章或發票專用章；
(四)按照增值稅納稅義務發生時間開具。
采購人有權拒收不符合上述要求的專用發票。"
14.什么是報稅？
答:根據《國家稅務總局關于修改〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)；
“一般納稅人應當在增值稅納稅申報期間向主管稅務機關申報納稅，并可以在申報月份內分次向主管稅務機關申報納稅。
本規定所稱納稅申報，是指納稅人用IC卡或IC卡和軟盤向稅務機關提交開票數據電文。”(藍色部分現已改為金質稅版或稅控版)
15.增值稅抵扣憑證有哪些？
答:根據《財政部、國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號):
“增值稅抵扣憑證是指增值稅專用發票、海關進口增值稅繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和納稅憑證。
納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額，應當具有書面合同、完稅憑證和境外單位的報表或者發票。資料不全的，進項稅額不得從銷項稅額中扣除。"
16.增值稅專用發票認證抵扣有時間限制嗎？
答:增值稅專用發票(含稅控系統開具的機動車銷售統一發票)應在開票之日起180日內進行認證，進項稅額應在認證后當月的申報期內扣除。
根據《國家稅務總局關于取消甲級稅收抵免納稅人增值稅發票認證有關問題的公告》(2016年國家稅務總局公告第7號):甲級稅收抵免一般納稅人取消增值稅發票認證，賣方使用新的增值稅發票管理系統開具的增值稅專用發票不得掃描認證， 通過增值稅發票稅控開票軟件登錄本省增值稅發票查詢平臺，可查詢選擇申報抵扣或出口退稅的增值稅發票信息。 扣除期限為本月1日起180天內按月申報納稅人，本季度第一月1日起180天內按季度申報納稅人。
17.逾期但未認證的發票可以抵扣嗎？
答:根據《財政部、國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號):
“增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票(含稅控系統統一開具的機動車銷售發票)和海關繳款書，未按規定期限到稅務機關辦理認證、申請審核比對或申報抵扣的，不得作為法定的增值稅抵扣憑證，不得作為進項稅額抵扣計算”；
根據《國家稅務總局關于抵扣逾期增值稅扣稅憑證的公告》(2011年國家稅務總局公告第50號):
“對于增值稅一般納稅人有真實交易但由于客觀原因導致增值稅抵扣憑證逾期的，由主管稅務機關審核后逐級上報。經國家稅務總局認證審核后，將比對匹配的增值稅抵扣憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額?！?/p>