問:這個(gè)月我代增值稅發(fā)票預(yù)繳稅金，1月份退貨開黃金發(fā)票。流程怎么填？這個(gè)稅需要單獨(dú)退嗎？
捷銳財(cái)務(wù):已預(yù)繳的稅款，根據(jù)公司注銷清算方案“本期預(yù)繳稅金”，在本期納稅申報(bào)表中填列。在退貨和開具黃金發(fā)票的情況下，已經(jīng)預(yù)繳的稅款可以沖抵當(dāng)期應(yīng)納稅款，或者申請(qǐng)退稅。
問:當(dāng)紅字發(fā)票正確開具后，是否可以在一月份作廢？過(guò)了月怎么辦？
捷銳金融:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十條規(guī)定，“本明確規(guī)定中所稱無(wú)效的前提也是下列條件:
(1)收到退回發(fā)票和扣款的周不得超過(guò)賣方投票日的1月；
(二)賣方未抄稅和未記賬；
(3)采購(gòu)人未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“稅號(hào)認(rèn)證不一致”、“專用發(fā)票字符和電話號(hào)碼認(rèn)證不一致”。"
開具一般納稅增值稅專用發(fā)票后，如公司在投票日取消清算方案但不滿足取消前提，可按國(guó)家稅務(wù)總局2014年第73號(hào)新聞稿的明確規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。
問:對(duì)方已經(jīng)認(rèn)證并抵扣增值稅專用發(fā)票。由于一些因素，需要開具紅字發(fā)票。需要收回藍(lán)字發(fā)票原件嗎？
捷銳財(cái)務(wù):根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十五條規(guī)定，“用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。符合證明的專用發(fā)票作為買方的記賬憑證，不得退還賣方。”
因此，經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票復(fù)印件和抵扣復(fù)印件不得返還給賣方。