企業(yè)所得稅的征收管理是企業(yè)所得稅管理體系中的一個嚴密的細節(jié)，是保證稅收動態(tài)和全員上繳國庫的關(guān)鍵。企業(yè)所得稅調(diào)查報告應(yīng)按月或按季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)在月末或季末15日內(nèi)將《企業(yè)所得稅納稅調(diào)查報告表》提前報送稅構(gòu)，并提前繳納稅款。
企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)按當月或當季的實際生活利潤預(yù)繳；難以按當月或當季實際生活利潤額預(yù)繳的，可以按當月或當季上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均分配額預(yù)繳，也可以按稅種結(jié)構(gòu)認定的其他必要預(yù)繳。一旦確認提前還款的必要性，納稅年度內(nèi)不得隨意創(chuàng)新。
企業(yè)應(yīng)在年度結(jié)束后5個月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交上海公司注銷金額的年度企業(yè)所得稅調(diào)查報告，并進行最終結(jié)算，結(jié)清應(yīng)退稅款。企業(yè)在開具發(fā)票前，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報清潔收入，并非法繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)在報送企業(yè)所得稅調(diào)查報告表時，無論是在納稅年度內(nèi)是在存錢還是在賠錢，都應(yīng)按照分界日期報送預(yù)繳企業(yè)所得稅調(diào)查報告表、年度企業(yè)所得稅調(diào)查報告表、財務(wù)會計報告表和稅種結(jié)構(gòu)表。
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