[謎題]
我公司是在沈陽注冊的中小型企業(yè)，從事旅游業(yè)務(wù)。我公司將在收取團(tuán)費后支付住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票、保險費、其他當(dāng)?shù)芈眯袌F(tuán)的接待費以及其他為游客支付的費用。請問新的營業(yè)稅暫行條例實施后，這些為游客支付的費用是否可以核定，扣除后附息支付？
[解決方案]
根據(jù)新的《營業(yè)稅暫行條例》第五條第二款規(guī)定，從2009年1月1日起，從事旅游業(yè)務(wù)納稅的，從支付給其他單位或個人的供旅游者住宿、餐飲、交通費、旅游景點門票、支付給其他中小企業(yè)旅游觀光的差旅費中，扣除由此獲得的總價和額外費用。
根據(jù)新的《營業(yè)稅暫行條例》第六條的規(guī)定，按照本法第五條的規(guī)定從相關(guān)項目中抵扣稅款，且取得的匯票不符合立法、行政事務(wù)法規(guī)或公司注冊費用多少的。
相關(guān)部門有明確規(guī)定的項目不得扣除。
因此，你單位應(yīng)以游客的總價和額外費用，減去住宿費、伙食費、交通費、旅游景點門票等當(dāng)?shù)貓F(tuán)費(取得相應(yīng)的權(quán)利票據(jù))作為銷售金額，核定支付
。