創(chuàng)業(yè)，面對白手起家建立公司的挑戰(zhàn)，難度更大，挑戰(zhàn)更大。由于缺乏商業(yè)經(jīng)驗和經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，許多年輕企業(yè)家需要面對許多復(fù)雜的問題。如何管理年輕的企業(yè)？如何處理財務(wù)問題？如何利用好國家的優(yōu)惠政策？
大眾創(chuàng)業(yè)和創(chuàng)新離不開完整的創(chuàng)業(yè)服務(wù)平臺和政府支持。為了打好“組合拳”聚集生產(chǎn)要素支撐企業(yè)起步階段的基礎(chǔ)，政府先后出臺了一系列優(yōu)惠政策，加快發(fā)展，激發(fā)全社會創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力。行業(yè)之初，企業(yè)就像破土而出的幼苗，稅收優(yōu)惠有效減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，為企業(yè)創(chuàng)造了更加寬松的環(huán)境
有很多米來整理最全面的小微企業(yè)初期稅收優(yōu)惠
(一)個體工商戶和個人增值稅起征點政策
[享受主題]
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、更換服務(wù)、進(jìn)口貨物、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的個人。
[優(yōu)惠內(nèi)容]
如果按月納稅，每月銷售額5000 ~ 2萬元；按時間繳稅的話，每時間(天)銷售額300 ~ 500元；達(dá)不到起征點的免征增值稅。
各省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)、國家稅務(wù)總局根據(jù)實際情況，在規(guī)定范圍內(nèi)確定本地區(qū)適用的起征點。
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[享受條件]
這項優(yōu)惠政策的適用范圍僅限于個人(個體工商戶和其他個人)，不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。
[政策基礎(chǔ)]
1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第538號)
2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(中華人民共和國財政部令第65號)
3.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅[2016]36號)
(二)企業(yè)或非企業(yè)單位銷售不免征增值稅
[享受主題]
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、更換服務(wù)、進(jìn)口貨物、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位。
[優(yōu)惠內(nèi)容]
月銷售額未達(dá)到2萬元的企業(yè)或非企業(yè)單位免征增值稅。
[享受條件]
本優(yōu)惠政策的適用范圍僅限于符合增值稅小規(guī)模納稅人要求的企業(yè)或非企業(yè)單位。
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[政策基礎(chǔ)]
1.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分小微企業(yè)暫免增值稅和營業(yè)稅的通知(財稅[2013]52號)
2.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅[2016]36號)
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)
(三)小規(guī)模增值稅納稅人銷售未超限額的，免征增值稅
[享受主題]
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配服務(wù)、進(jìn)口貨物、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的小規(guī)模增值稅納稅人。
[優(yōu)惠內(nèi)容]
2017年12月31日前，月銷售額2萬元(含)至3萬元(按季繳納9萬元)的單位和個人暫免增值稅。小規(guī)模增值稅納稅人按季度申報納稅，實際經(jīng)營期不足一個季度的，可按實際經(jīng)營月享受當(dāng)期免征增值稅的小微企業(yè)銷售配額。
[享受條件]
本優(yōu)惠政策適用于增值稅小規(guī)模納稅人(包括企業(yè)和非企業(yè)單位、個體工商戶及其他個人)。
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算貨物銷售、加工、修理修配服務(wù)、銷售服務(wù)和無形資產(chǎn)，并可享受小微企業(yè)暫免增值稅的優(yōu)惠政策。
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[政策基礎(chǔ)]
1.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知(財稅[2014]71號)
2.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知(財稅[2015]96號)
3.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅[2016]36號)
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)
(4)小型微利企業(yè)免征企業(yè)所得稅
【享受主體】小型微利企業(yè)
[優(yōu)惠內(nèi)容]
1.2015年1月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)收入減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.2015年10月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額在20萬元至30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)收入減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
[享受條件]
1.小型微利企業(yè)是指從事國家不限制或禁止的行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè):
(一)工業(yè)企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人員不超過100人，總資產(chǎn)不超過3000萬元；
(二)其他企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人員不超過80人，總資產(chǎn)不超過1000萬元。
2.應(yīng)稅收入:
(1)2015年1月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)。
(2)2015年10月1日至2017年12月31日，年度應(yīng)納稅所得額在20萬元至30萬元(含)之間。
[政策基礎(chǔ)]
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)
3.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知(財稅[2015]34號)
4.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知(財稅[2015]99號)
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于對小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅實施問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第17號)
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大中小微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅實施問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第61號)
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(5)重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊
[享受主題]
生物制藥制造、特種設(shè)備制造、鐵路、船舶、航空空航空航天等交通運(yùn)輸設(shè)備制造、計算機(jī)、通信等電子設(shè)備制造、儀器儀表制造、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)、輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四大領(lǐng)域重點行業(yè)中小企業(yè)。
[優(yōu)惠內(nèi)容]
1.如R&D新購置儀器設(shè)備的單位價值，由生物制藥制造、特種設(shè)備制造、鐵路、船舶、航空空航天等運(yùn)輸設(shè)備制造、計算機(jī)、通信等電子設(shè)備制造、儀器儀表制造、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)等六個行業(yè)的小型和低利潤企業(yè)共同生產(chǎn)經(jīng)營。，2014年1月1日以后，不超過100萬元，允許使用一次。單位價值超過100萬元的，折舊年限可以縮短或加快。
2.2015年1月1日以后，R&D與輕工、紡織、機(jī)械、汽車等重點行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營共用的新購置儀器設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本。計算應(yīng)納稅所得額時扣除費(fèi)用，不再按年計算折舊；單位價值超過100萬元的，企業(yè)可以選擇縮短折舊年限或者采用加速折舊法。
3.縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條規(guī)定的折舊年限的60%；如果采用加速折舊法，可以采用雙倍余額遞減法或年限總和法。
[享受條件]
小型微利企業(yè)是《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)。
[政策基礎(chǔ)]
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)
3.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知(財稅[2014]75號)
4.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知(財稅[2015]106號)
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第64號)
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第68號)
(6)企業(yè)免征政府性基金
[享受主體】小型微利企業(yè)
[優(yōu)惠內(nèi)容]
免交教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化建設(shè)費(fèi)和水利建設(shè)基金
[享受條件]
1.每月銷售額或營業(yè)額的納稅額不得超過10萬元；季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元的企業(yè)，免征教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和水利建設(shè)基金；
2.月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)、季銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的企業(yè)，免征文化建設(shè)費(fèi)。
[政策基礎(chǔ)]
1.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征相關(guān)政府性基金的通知(財稅[2014]122號)
2.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大相關(guān)政府性基金豁免范圍的通知(財稅[2016]12號)
3.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點項目文化建設(shè)費(fèi)政策及征收管理的通知》(財稅[2016]25號)
4.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點項目文化建設(shè)費(fèi)政策及征收管理的補(bǔ)充通知》(財稅[2016]60號)
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