什么是滯留發(fā)票？
扣留發(fā)票一般是指賣方開具給買方的增值稅專用發(fā)票，但買方因各種原因未能在規(guī)定期限(180天)內開具并抵扣增值稅專用發(fā)票。
換句話說！你持有對方開具的增值稅專用發(fā)票(對方已復印納稅申報表)，未在規(guī)定時間內認證，且“灰頭土臉”、“滿腹狐疑”。
為了降低稅務風險，稅務機關會構建發(fā)票滯留的風險模型，對買方取得的增值稅專用發(fā)票在180天內(而賣方已復印納稅申報表)未被認證且稅額> 0的納稅人進行納稅評估。
賬戶外管理
一些納稅人隱瞞收入，以不核算購進貨物和售出貨物的方式偷稅漏稅，不開具和抵扣進項專用發(fā)票，形成發(fā)票滯留。
無意中丟失
有的會計不小心丟失了錄入發(fā)票，為了逃避責任，沒有及時向公司財務等相關部門報告，導致發(fā)票滯留。
不可抗力
如遇地震、洪澇災害或持有無憑證增值稅專用發(fā)票的會計人員突然死亡等。，形成滯留發(fā)票。
銷售糾紛
雖然賣方的發(fā)票已經開出，但由于合同糾紛(如買方未支付貨款等)而無法發(fā)貨。)，導致買方逾期未核，導致發(fā)票滯留。
不符合要求
雖然買方變更為一般納稅人，但小規(guī)模納稅人期間取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣。
不扣分
購買免稅商品取得的增值稅專用發(fā)票不予認證；購進貨物的非應稅項目的專用發(fā)票不予認證。
使用變化
買方取得增值稅專用發(fā)票后，將貨物用于專用票認證前的非應稅項目，如開具員工福利，不會自行抵扣發(fā)票進行認證，導致發(fā)票滯留。
整改措施
第一種行為
稅務機關進行稅務檢查，企業(yè)承擔相應的法律后果；
2第二種行為
企業(yè)登報作廢，接受稅務機關的相關處理，同時承擔相應的后果；
3第三種行為
不可抗力消除后應立即上報主管稅務機關，審核完畢后允許納稅人繼續(xù)抵扣；
4第四種行為
采購人應立即將增值稅專用發(fā)票同時上報主管稅務機關，審核完畢后允許納稅人繼續(xù)抵扣；
5第五種行為
買方要求賣方為小規(guī)模納稅人期間取得的專用票補發(fā)普通發(fā)票；
6、7第六和第七種行為
買方應首先認證，然后轉出輸入。