營改試點全面推進已經三個多月了。我猜你也遇到過營改增后納稅人遇到的發票問題。很實用。收集起來備用。
問:我公司7月份收到了運輸企業開具的增值稅專用發票?？梢宰鳛樵鲋刀惖挚蹜{證嗎？
答:不能作為抵扣憑證的，應退回開票單位，并要求重新開具增值稅專用發票。
《國家稅務總局關于貨物運輸業停止使用增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第99號)規定，增值稅普通納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發票和增值稅普通發票。開具發票時，應填寫發票備注欄，如起運地點、到達地點、車輛類型和數量、運輸貨物信息等。如果內容較多，可以另附清單。貨運行業增值稅專用發票最遲可使用至2016年6月30日，7月1日起停止使用。
問:購買服務后，我們公司要求對方公司開具發票，對方公司說已經開始使用電子發票，只提供網絡地址，讓我們自己下載打印。自己下載打印的發票可以作為記賬憑證嗎？
答:是的?！秶叶悇湛偩株P于增值稅電子開票系統開具增值稅電子普通發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第84號)第三條規定，電子發票的出票人和付款人需要紙質發票的，可以自行打印電子發票的格式文件(彩色或黑白)，其法律效力、基本用途和基本使用規定與稅務機關監管的增值稅普通發票相同。
問:我們單位是增值稅一般納稅人。由于貨物質量問題，買方要求全額退貨。由于發票已被認證并扣除，買方已按規定填寫了《開具紅字增值稅專用發票信息表》，但經協商最終確認為部分退貨。根據填寫完整的信息表，買方還能開具少于信息表金額的紅字增值稅專用發票嗎？
答:不需要，根據談判結果，買方需要作廢原信息表，重新填寫一份新的《開具紅字增值稅專用發票信息表》。
《國家稅務總局關于開具紅字增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)第一條第(三)項規定，賣方開具紅字專用發票，信息表經稅務機關核實，并在新系統中以負數輸出開具。紅色字母的專用發票應與信息表一一對應。
問:我們公司是保險公司。在日常業務中，我們經常向個人保險代理人支付保險代理服務的傭金、報酬和勞務費。為了更方便的獲取扣稅憑證，我司能否向稅務機關申請匯總開票？
答:《國家稅務總局關于個體保險代理人稅收征管有關問題的公告》(2016年國家稅務總局公告第45號)規定，稅務機關可以根據《國家稅務總局關于發布〈委托征收管理辦法〉的公告》(2013年國家稅務總局公告第24號)的有關規定，委托保險企業代征稅款。受稅務機關委托代征稅款的保險企業，在向個人保險代理人支付手續費后，可以代表個人保險代理人向國家主管稅務機關申請匯總開具增值稅普通發票或增值稅專用發票。
問:保險公司為個人保險代理人提供的保險代理服務申請匯總開具增值稅普通發票或增值稅專用發票需要準備哪些資料？
答:《國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》(2016年國家稅務總局公告第45號)規定，保險企業應為稅務機關委托代征的企業。保險企業代個體保險代理人申請匯總開具增值稅發票時，應當向國家主管稅務機關出具個體保險代理人的姓名、身份證號碼、聯系方式、繳費時間、繳費金額和征收稅款的明細清單。保險公司應將個人保險代理人的詳細信息作為增值稅發票清單，并與發票一起入賬。上述人身保險代理人為自然人。
問:我公司是一家商業銀行(一般納稅人)，在裝修后購買了一套新的商品房作為營業網點。改造費用的增值稅專用發票兩年內需要抵扣嗎？
答:納稅人新建、改建、擴建、修繕和房地產屬于在建房地產項目。需要根據裝飾性房地產占房地產原值的比例區別對待。
《國家稅務總局關于發布的公告》(國家稅務總局公告2016年第15號)第三條規定，納稅人在2016年5月1日以后購買商品、設計服務和建筑服務，用于新建房地產，或者改建、擴建、修繕、裝修房地產，使房地產原值增加50%以上的，應當按照本辦法的有關規定，在兩年內從銷項稅額中扣除進項稅額。房地產原值是指購買房地產時的原始購買價格或價格。
因此，如果裝修房產的成本不超過所購房產原值的50%，可以在取得增值稅專用發票的當期扣除一次。需要注意的是，構成房產實體的材料設備，包括建筑裝修材料及給排水、采暖、環衛、通風、照明、通訊、燃氣、消防、中央空調度、電梯、電氣、智能建筑設備及配套設施等，也應計入房產裝修成本。
問:我們酒店是一般納稅人，與企業簽訂了會議服務合同。會議服務價格包括與會者的食宿。請問開發票的時候能不能連同食宿費用一起開增值稅專用發票作為會議服務的額外費用。
答:試點納稅人提供會議服務，包括住宿、餐飲、娛樂、旅游等。，都是兼職活動。開具增值稅發票時，上述服務項目不統一作為“會議費”開具，而是按照《貨物和服務的稅務分類與編碼(試行)》規定的服務編碼在同一張發票上填寫。