第一種情況:
納稅人取得的增值稅抵扣憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額，應當具有書面合同、完稅憑證和境外單位的報表或者發票。資料不全的，進項稅額不得從銷項稅額中扣除。
舉例:企業a是增值稅一般納稅人，2016年6月，境外企業b為其提供咨詢服務。企業a在主管稅務機關為企業b代扣代繳增值稅6000元，但企業a無法提供與該業務相關的境外單位的報表或發票。因此，不得抵扣進項稅。會計處理如下:
借:管理費或相關科目6000
貸款:銀行存款6000
第二種情況:
外購商品、加工、修理和更換服務、勞務、無形資產和不動產用于稅目的簡易計稅方法。
簡易計稅方法是指財政部和國家稅務總局規定的一般納稅人的特定應稅行為，其可以選擇適用簡易計稅方法，其對于簡易計稅項目的進項稅額不能抵扣。比如房地產開發企業的普通納稅人銷售自己開發的老房地產項目，普通納稅人為老建設項目提供建設服務。
舉例:建筑企業是增值稅一般納稅人。2016年6月采購物資，取得增值稅發票10萬元，進項稅1.7億元。這批材料用于計稅方法簡單的老建設項目，進項稅不能抵扣，應直接計入成本。會計處理如下:
借:原材料或相關科目117000
信用:銀行存款或相關賬戶117000
第三種情況:
用于增值稅免稅項目的外購貨物、加工、修理和更換服務、勞務、無形資產和不動產。
免征增值稅是指財政部和國家稅務總局規定的免征增值稅的項目。如:養老機構提供的養老服務、婚姻介紹服務、從事學歷教育的學校提供的教育服務、農業生產者銷售的自產農產品。
第四種情況:
為集體福利購買的貨物、加工、修理和更換服務、服務、無形資產和不動產。
集體福利是指納稅人為內部職工提供的各種內部福利部門發生的設備設施費用，包括職工食堂、職工浴室、理發店、醫務室、托兒所、療養院等集體福利部門的設備設施及維護費用。
第五種情況:
個人消費的外購商品、加工、修理和更換服務、勞務、無形資產和不動產。
個人消費是指納稅人內部職工消費的商品、服務和勞務的成本。如:社會娛樂消費、員工個人車輛加油費用等。納稅人的社會娛樂消費屬于個人消費。
上述第二項至第五項情形涉及的固定資產、無形資產和不動產，僅指上述項目專用的固定資產、無形資產(不含其他權益性無形資產)和不動產。納稅人取得的進項稅額同時用于正常增值稅納稅項目、簡單計稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或者個人消費的，可以抵扣進項稅額。
第六種情況:
購買非正常損失的貨物，以及相關的加工、修理、更換服務和運輸服務。
進貨異常損失是指因管理不善而被盜、丟失、腐爛變質的貨物，以及因違反法律法規而被依法沒收、銷毀、拆除的貨物。貨物及相關加工、修理、更換服務和運輸服務所對應的進項稅額不得扣除。
舉例:企業是增值稅一般納稅人。2016年6月，由于管理不善，一批物資變質。購買該批物資時，增值稅專用發票注明金額為10萬元，進項稅1.7億元，已抵扣。假設沒有相關責任人賠償，這批材料的進項稅如何處理？
對于非正常損失的購進貨物，取得的進項稅額不予抵扣，因此應當轉出進項稅額。會計處理如下:
借方:待處理財產損益-待處理流動資產損益11.7萬
學分:原材料或相關科目10萬
應交稅金-應交增值稅(進項稅轉出)17000
借款:管理費11.7萬
貸方:待處理財產損益-待處理流動資產損益11.7萬元
第七種情況:
非正常損失的產品和產成品所消耗的采購貨物(不包括固定資產)、加工、修理和更換服務以及運輸服務。
非正常損耗的產品和成品所消耗的外購貨物、加工、修理和更換服務、運輸服務，是指因管理不善而被盜、丟失、腐爛變質的產品和成品，以及因違法違規被依法沒收、銷毀、拆除的產品和成品。產品和產成品所消耗的購進貨物、加工、修理修配勞務和運輸勞務所對應的進項稅額不得抵扣
第八種情況:
異常損失的房地產，以及所購買的商品、設計服務和建筑服務所消耗的房地產。
房地產非正常損失是指因管理不善造成的房地產被盜、丟失、霉變、變質，以及因違反法律法規造成的房地產被沒收、破壞、拆除等情況。房地產及其消費的外購商品、設計服務、施工服務所對應的進項稅額不得抵扣。
上述貨物是指構成房地產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、供暖、衛生、通風、照明、通信、燃氣、消防、中央空調節、電梯、電氣、智能建筑設備及配套設施。
上述貨物是指構成房地產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、供暖、衛生、通風、照明、通信、燃氣、消防、中央空調節、電梯、電氣、智能建筑設備及配套設施。
第八種情況:
非正常損失的在建房地產項目消耗的采購商品、設計服務、施工服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝修房地產均為在建房地產項目。非正常損失的在建房地產所消耗的外購商品、設計服務和施工服務，是指因管理不善導致在建房地產被盜、丟失、霉變、變質，以及因違法違規導致在建房地產被沒收、銷毀、拆除的行為。在建房地產所消費的外購商品、設計服務和建筑服務所對應的進項稅額不得抵扣。貨物是指構成房地產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、供暖、衛生、通風、照明、通信、燃氣、消防、中央空調節、電梯、電氣、智能建筑設備及配套設施。
第九種情況:
非正常損失的在建房地產項目消耗的采購商品、設計服務、施工服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝修房地產均為在建房地產項目。非正常損失的在建房地產所消耗的外購商品、設計服務和施工服務，是指因管理不善導致在建房地產被盜、丟失、霉變、變質，以及因違法違規導致在建房地產被沒收、銷毀、拆除的行為。在建房地產所消費的外購商品、設計服務和建筑服務所對應的進項稅額不得抵扣。貨物是指構成房地產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、供暖、衛生、通風、照明、通信、燃氣、消防、中央空調節、電梯、電氣、智能建筑設備及配套設施。
第十種情況:
購買客運服務。
客運服務是指客運服務，包括通過陸路運輸、水路運輸和航空運輸為旅客個人提供的客運服務。納稅人取得的旅客運輸服務的進項稅額不得抵扣。
舉例:企業是增值稅一般納稅人。2016年6月，員工報銷差旅費，其中報銷交通費(機票)11100元，增值稅專用發票注明金額10000元，進項稅1100元。那么，這個客運對應的進項稅怎么處理呢？
納稅人購買的客運服務，不扣除相應的進項稅額，因此進項稅額直接計入相關損益科目，不扣除。會計處理如下:
借:行政費用或相關科目11100
貸方:其他應收款-—XX 11100
第十一種情況:
購買的貸款服務。
貸款服務是指通過向他人出借資金獲得利息收入的經營活動。如:銀行提供的貸款服務、理財產品持有期利息收入、信用卡透支利息收入、理財產品買賣利息收入、融資融券利息收入、售后回租、票據議付、罰息、票據貼現、貸款等理財業務的利息和利息收入。納稅人取得貸款服務的進項稅額不得抵扣。
第十二種情況:
購買餐飲服務。
餐飲服務是指同時提供食品和餐飲場所為消費者提供餐飲服務的經營活動，納稅人取得的餐飲服務進項稅額不得抵扣。
第十三種情況:
居民購買的日常服務。
居民日常服務是指主要為滿足居民及其家庭日常需求而提供的服務，包括市容市政、家政、婚禮、養老、殯葬、護理、救助救助、美容美發、按摩、桑拿、氧吧、足療、洗浴、洗染、攝影、印刷等服務。納稅人取得的居民日常服務的進項稅額不得抵扣。
第十四種情況:
購買了娛樂服務。
娛樂服務是指為娛樂活動提供場所和服務的業務。具體包括:歌廳、舞廳、夜店、酒吧、臺球、高爾夫、保齡球、娛樂(包括射擊、狩獵、賽馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢)。納稅人取得的娛樂服務的進項稅額不得抵扣。