1.納稅人提供建設(shè)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程進(jìn)度在會(huì)計(jì)核算中確認(rèn)收入。如果與按合同收到的款項(xiàng)不一致，以按合同收到的款項(xiàng)為準(zhǔn)，并確認(rèn)銷售金額。如先開發(fā)票，應(yīng)與發(fā)票同一天。
二.2016年4月30日前已在地方稅務(wù)局申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅，但未開具收入發(fā)票的納稅人，2016年5月1日后如需追加發(fā)票，可在2016年12月31日前開具普通增值稅發(fā)票(國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。納稅人在次月(申報(bào)期)申報(bào)時(shí)無(wú)需申報(bào)銷售補(bǔ)充發(fā)票。
納稅人需要開具增值稅普通發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)開發(fā)票收入的，可持4月30日前已繳納地方稅收營(yíng)業(yè)稅的完稅證明，到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理開具發(fā)票手續(xù)。
3.納稅人將自建房產(chǎn)出租給外界。該房地產(chǎn)的《施工許可證》注明的開工日期為2016年4月30日前，或者施工許可證未注明開工日期但建設(shè)工程合同注明的開工日期為2016年4月30日前。開工日期在2016年4月30日前的，可按照《國(guó)家稅務(wù)總局公告(2016年第16號(hào)公告)》的規(guī)定簡(jiǎn)單適用
四、屬于非應(yīng)稅項(xiàng)目的存款利息是指只儲(chǔ)存在國(guó)家規(guī)定的儲(chǔ)存機(jī)構(gòu)的存款利息。
五、通過(guò)內(nèi)部貸款收取貸款利息的成員企業(yè)屬于貸款服務(wù)收入。對(duì)于貸款服務(wù)商支付的利息，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。
6.2016年4月30日前簽訂服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或房地產(chǎn)買賣合同，且合同執(zhí)行期限延至5月1日后的，屬于應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的收入，按照營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定確定，并繳納營(yíng)業(yè)稅。剩余收入按照增值稅的規(guī)定繳納增值稅。
七、婚慶公司提供婚禮策劃、主持儀式、婚車花籃等整體服務(wù)，按居民日常服務(wù)繳納增值稅。
八、酒店住宿的同時(shí)，提供免費(fèi)餐飲服務(wù)(多為早餐)，是酒店的一種營(yíng)銷模式，消費(fèi)者也已經(jīng)統(tǒng)一支付了對(duì)價(jià)，且適用稅率相同，所以不應(yīng)該列為銷售范圍，也沒(méi)有必要再征收另一組價(jià)格。增值稅根據(jù)酒店收取的實(shí)際價(jià)格和適用的稅率計(jì)算和支付。
9.異地納稅人在我市范圍內(nèi)出租房地產(chǎn)，按照國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《提供房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)納稅人增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2016〕16號(hào))在我市預(yù)繳。
本市納稅人租賃的房產(chǎn)與其機(jī)構(gòu)所在地異地的，無(wú)需在房產(chǎn)所在地預(yù)繳。直接在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納。
X.根據(jù)財(cái)稅(2016)36號(hào)文件政策，在統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，統(tǒng)一借款人向企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息，按照不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率或支付的債券票面利率的利率免征增值稅。
統(tǒng)一借款人向資金使用人收取的利息高于支付給金融機(jī)構(gòu)的利率或者所支付債券的票面利率的，視為貸款業(yè)務(wù)，全額繳納增值稅。
XI。稅款預(yù)付款
跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)且不能自行開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以根據(jù)其取得的總價(jià)和額外費(fèi)用，向建筑服務(wù)發(fā)生地國(guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票。
十二、本市小規(guī)模納稅人在機(jī)構(gòu)所在地提供建設(shè)服務(wù)，不能開具增值稅專用發(fā)票的，可以向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)填寫《增值稅預(yù)繳稅金表》，預(yù)繳稅金，并按取得的總價(jià)和額外費(fèi)用申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票。預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)提交以下資料:
(一)增值稅預(yù)繳形式；
(二)與發(fā)包人簽訂的施工合同原件及復(fù)印件；
(三)與分包商簽訂的分包合同原件及復(fù)印件；
(4)從分包商處獲得的發(fā)票原件和復(fù)印件。