從5月1日起，營改增試點(diǎn)范圍將擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)。營改增的意義是什么？財稅部門如何保證各行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)只減不增？中央和地方增值稅收入如何劃分？財政部長樓繼偉詳細(xì)回答了這些熱點(diǎn)問題-
在《2016年政府工作報告》中，建議全面實(shí)施營地改革。從5月1日起，試點(diǎn)范圍將擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)。日前，財政部部長樓繼偉接受《經(jīng)濟(jì)日報》記者關(guān)于全面推進(jìn)營改增熱點(diǎn)問題的采訪。
記者:請介紹一下全面推行營改增的背景。另外，全面實(shí)施營改增的意義是什么，對中國經(jīng)濟(jì)增長會起到什么作用？
樓繼偉:這是落實(shí)十八屆三中全會決定的重要舉措。同時，全面實(shí)施營改增是推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革的重要舉措，不僅為當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供了強(qiáng)有力的支撐，也為未來的發(fā)展增添了持續(xù)的動能。另外，這是完善稅制的內(nèi)在要求。1994年分稅制改革后，中國建立了增值稅和營業(yè)稅并存的稅制。雙重征稅問題日益突出，迫切需要通過改革實(shí)現(xiàn)增值稅對商品和服務(wù)的全覆蓋。
從目前來看，這將為更多的企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)；從長遠(yuǎn)來看，這項(xiàng)改革將有利于國家和人民。
具體來說，一是有利于穩(wěn)定增長，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動力。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年至2015年，試點(diǎn)共實(shí)現(xiàn)減稅6412億元。新增四大產(chǎn)業(yè)涉及納稅人1100多萬人，比之前試點(diǎn)的590多萬人增加近一倍，營業(yè)稅占原營業(yè)稅總收入的比例在80%左右，因此改革涉及面更廣。今年減稅金額將超過5000億元，這是本屆政府成立以來最大的一次減稅。特別是在目前許多行業(yè)和企業(yè)經(jīng)營困難的情況下，有利于增強(qiáng)企業(yè)活力，增加經(jīng)濟(jì)實(shí)力。用政府收入的“減法”換取企業(yè)利益的“加法”和市場活力的“乘法”。
二是有利于結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。營改增試點(diǎn)以來，第三產(chǎn)業(yè)投資規(guī)模明顯擴(kuò)大，占全社會固定資產(chǎn)投資的比重從2012年的52.6%上升到2015年的56.6%；第三產(chǎn)業(yè)增加值占GDP的比重也逐漸上升，從2012年的45.5%上升到2015年的50.5%，首次超過一半。這一次，改革陣營的政策取向得到全面推進(jìn)，突出推動服務(wù)業(yè)發(fā)展，特別是R&D等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)發(fā)展，將有效促進(jìn)產(chǎn)業(yè)分工優(yōu)化，拉長產(chǎn)業(yè)鏈，促進(jìn)制造業(yè)升級。
第三，有利于完善稅制，建立比較完整的消費(fèi)型增值稅體系。通過統(tǒng)一稅制，將服務(wù)業(yè)內(nèi)部和第二、三產(chǎn)業(yè)之間的抵扣鏈銜接起來，可以從制度上消除重復(fù)征稅，充分發(fā)揮稅收的中性作用。同時，房地產(chǎn)將被納入抵扣范圍，向消費(fèi)型增值稅的過渡將相對完整地實(shí)現(xiàn)。營改增的全面實(shí)施，也為創(chuàng)造公平競爭的市場環(huán)境、完善我國財稅體制邁出了重要步伐。
記者:今年的《政府工作報告》提出要確保各行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)只減不增。國務(wù)院財稅主管部門如何落實(shí)這一要求？
樓繼偉:今年的《政府工作報告》明確要求全面實(shí)施營改增，確保各行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)只減不增。這不僅是改革的目標(biāo)之一，也是一項(xiàng)重要的政治任務(wù)。為了實(shí)現(xiàn)這一要求，我們重點(diǎn)關(guān)注了兩個方面:
第一，政策設(shè)計(jì)。改革既促進(jìn)體制機(jī)制創(chuàng)新，又兼顧穩(wěn)定增長的要求，調(diào)整改革的力度和節(jié)奏，按照轉(zhuǎn)移營業(yè)稅負(fù)擔(dān)的方法確定各試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率。同時，四大產(chǎn)業(yè)原有的稅收優(yōu)惠政策原則上繼續(xù)保留，如繼續(xù)對養(yǎng)老、醫(yī)療、教育、金融機(jī)構(gòu)同業(yè)交流、彩票發(fā)行等實(shí)行免稅。，并繼續(xù)對個人轉(zhuǎn)讓住房實(shí)行免稅政策；對老合同、老項(xiàng)目實(shí)行政策轉(zhuǎn)移，如允許老施工合同、老房地產(chǎn)項(xiàng)目選擇簡單的計(jì)稅方式；對具體行業(yè)制定了過渡性優(yōu)惠措施，如允許新開工的由甲方提供材料的建設(shè)項(xiàng)目選擇簡單征稅，允許房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)扣除征地費(fèi)用，對金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到時未收到的逾期貸款利息征稅，對原來適用3%稅率的文化體育服務(wù)實(shí)行簡單征稅。通過以上安排，可以實(shí)現(xiàn)各行業(yè)的整體減稅，并不同程度地減輕大部分企業(yè)的稅負(fù)。
第二，政策執(zhí)行。財政部、國家稅務(wù)總局已安排各級財政、稅務(wù)部門認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)政策，確保政策落實(shí)。通過綜合培訓(xùn)，財稅干部和企業(yè)財務(wù)人員可以深入了解政策要求，避免因政策認(rèn)識不足、操作不準(zhǔn)而增加企業(yè)稅負(fù)，讓企業(yè)充分享受改革紅利。同時，加強(qiáng)對試點(diǎn)運(yùn)行情況的跟蹤分析，及時采取措施，妥善解決試點(diǎn)反映的新情況、新問題。
需要注意的是，原有的制造業(yè)、商業(yè)等增值稅行業(yè)，以及交通運(yùn)輸、郵政、電信和一些前期已經(jīng)納入試點(diǎn)范圍的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，由于將四大行業(yè)納入增值稅征收范圍，可以扣除增加的進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)一般會下降。
記者:李克強(qiáng)總理提出要用工匠精神做好營地改革試點(diǎn)的準(zhǔn)備和實(shí)施工作。財政部如何實(shí)施？
樓繼偉:工匠精神不僅僅指優(yōu)秀，還包括堅(jiān)韌不拔和頑強(qiáng)奮斗。李克強(qiáng)總理強(qiáng)調(diào)，全面推進(jìn)營地改革試點(diǎn)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，也要有工匠精神，做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作和實(shí)施工作。
首先，確保現(xiàn)有政策到位。比如，為了落實(shí)各行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)只減不增的要求，原則上延長四個行業(yè)原有的稅收優(yōu)惠政策。為了不折不扣地執(zhí)行各項(xiàng)政策，我們組織了地方稅務(wù)局和專員辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參加了部委系統(tǒng)外的培訓(xùn)，并與中央主流媒體合作宣傳和解釋政策。確保財稅干部和企業(yè)財務(wù)人員深入了解政策要求，幫助企業(yè)盡快熟悉增值稅征收管理法規(guī)，更加積極地做好稅制轉(zhuǎn)型工作。
二是及時發(fā)現(xiàn)問題，完善試點(diǎn)方案。一方面，我們將加強(qiáng)與國家稅務(wù)總局、三委、國資委、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、商務(wù)部等相關(guān)部門的溝通，建立信息共享機(jī)制，研究對策，及時解決問題。此外，充分發(fā)揮地方稅務(wù)局和專員辦的作用，全面了解和密切關(guān)注地區(qū)和行業(yè)的改革和運(yùn)行情況；與中央主流媒體建立監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，及時掌握輿論，發(fā)現(xiàn)試點(diǎn)運(yùn)行中的問題。另一方面，將與四大行業(yè)26個子行業(yè)的行業(yè)協(xié)會和龍頭企業(yè)建立聯(lián)系，與企業(yè)實(shí)時溝通。針對個別企業(yè)稅負(fù)增加的問題，做好納稅輔導(dǎo)，引導(dǎo)企業(yè)合理選擇過渡性措施；對于普遍存在的稅負(fù)加重問題，要充分發(fā)揮財稅政策的精確調(diào)控和定向調(diào)控作用，根據(jù)不同情況，綜合運(yùn)用臨時性、階段性和過渡性政策，采取一切可行措施，確保運(yùn)行中的問題得到及時解決，確保各行業(yè)稅負(fù)只降不增。
記者:全面推進(jìn)營改增試點(diǎn)后，中央和地方的增值稅收入分配是如何考慮的？
樓繼偉:營改增試點(diǎn)后，中央和地方增值稅分擔(dān)比例要合理適度調(diào)整。總體考慮是，在保持中央和地方現(xiàn)有金融結(jié)構(gòu)整體穩(wěn)定的同時，制定中央和地方共享增值稅的過渡性措施，引導(dǎo)地方因地制宜發(fā)展優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，增強(qiáng)地方金融“造血”能力。鑒于稅制改革尚未完全到位，中央和地方政府之間仍有分權(quán)和支出責(zé)任的過程。營改增試點(diǎn)改革后，需要有一個中央與地方增值稅收入劃分的過渡方案，以促進(jìn)中央與地方分配關(guān)系的合理化。目前，過渡計(jì)劃正在研究和制定過程中。
特別是營改增后中央和地方都在減稅，增值稅收入劃分調(diào)整后中央會多繳稅，減少收入。同時，按照“存量固定、增量調(diào)整”的原則，中央財政分配的收入通過退稅返還給地方政府。
記者:下一步需要做些什么來完善我國的增值稅制度？
樓繼偉:全面推進(jìn)試點(diǎn)改革是增值稅改革的階段性成果。之所以還叫試點(diǎn)，是因?yàn)楦母镞€在進(jìn)行中，任務(wù)還沒有完成。現(xiàn)行增值稅制度仍存在多稅率、抵扣項(xiàng)目不全、大量臨時性過渡措施等諸多問題。與規(guī)范消費(fèi)增值稅制度相比，仍有一定差距，十八屆三中全會規(guī)定的相關(guān)任務(wù)沒有完全完成。根據(jù)全國人大的法定稅收要求，有關(guān)部門將在下一步啟動增值稅立法，并在此過程中，繼續(xù)完善增值稅制度。最后，通過立法鞏固改革成果，建立相對規(guī)范的消費(fèi)導(dǎo)向型增值稅體系。